如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（　）。 A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平 B、可以承接业务 C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平 D、可以请项目组外成员复核其工作

题目
如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（　）。

A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
B、可以承接业务
C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D、可以请项目组外成员复核其工作
相似考题

1.如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员,则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是()。A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的D、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性

2.从关联关系角度来看,可能损害独立性的情形包括()。A.鉴证客户的董事是会计师事务所的前高级管理人员B.会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往C.会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往D.与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事或经理

3.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

4.会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括( )。A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

更多“如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，由密切关系因素导致的情形有（　）。

    A.注册会计师接受客户的礼品或款待
    B.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
    C.客户的董事.高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人
    D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于过度推介因素导致的不利影响。

  • 第2题：

    下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（　）。

    A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
    B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
    C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
    D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。

  • 第3题：

    如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括下列哪些（）

    • A、哥哥
    • B、妹妹
    • C、祖父母

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    下列情形中属于产生自我评价影响的有（）。

    • A、审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员
    • B、审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系
    • C、审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
    • D、审计项目负责人最近曾受雇于客户

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    下列不利影响的情形当中，（）是由于密切关系导致不利影响的情形。

    • A、项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
    • B、客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响
    • C、注册会计师接受客户的礼品或款待
    • D、会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。
    A

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施

    B

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施

    C

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组

    D

    如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响


    正确答案： D
    解析： 选项C不恰当。如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，没有防范措施能够降低对独立性的不利影响，该事务所必须终止业务。

  • 第7题：

    单选题
    假设ABC会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户甲公司或其高级管理人员之间由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（　　）。
    A

    在与甲公司或其控股股东董事及其他员工共同开办的企业中拥有经济利益

    B

    在与甲公司或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益

    C

    按照协议，将ABC会计师事务所的产品或服务与甲公司的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售

    D

    按照协议，ABC会计师事务所销售或推广甲公司的产品或服务，或者甲公司销售或推广ABC会计师事务所的产品或服务


    正确答案： A
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间的商业关系可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响，这些关系主要包括：①在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益；②按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售；③按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务。A项，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户的一般职员之间的商业关系可能对独立性影响不大。

  • 第8题：

    多选题
    以下情形中属于密切关系导致不利影响的有（　　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    C

    会计师事务所推介审计客户的股份

    D

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系


    正确答案： C,B
    解析：
    如果会员与客户或工作单位存在长期或亲密的关系，而过于倾向他们的利益，或认可他们的工作，将产生密切关系导致的不利影响，BD两项属于密切关系导致不利影响的情形；A项，属于自我评价导致不利影响的情形；C项，属于过度推介导致不利影响的情形。

  • 第9题：

    单选题
    下列针对会计师事务所贷款和担保的说法中，错误的是（）。
    A

    即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户

    B

    即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不得向审计客户提供贷款或担保

    C

    如果按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所可以从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保

    D

    如果按照正常的程序、条款和条件，即使贷款或担保对于会计师事务所和审计客户均为重大，会计师事务所仍可以从银行或类似金融机构审计客户中取得该贷款或获得担保，但需要采取防范措施


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保。

  • 第10题：

    单选题
    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（　）。
    A

    可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平

    B

    可以承接业务

    C

    没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    可以请项目组外成员复核其工作


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列情形中属于产生自我评价影响的有（）。
    A

    审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    审计项目负责人最近曾受雇于客户


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果会计师事务所相关人员兼任被审计单位某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述中不恰当的是（　　）。
    A

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则没有防范措施

    B

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任公司秘书，则没有防范措施

    C

    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则将其调离该审计项目组

    D

    如果会计师事务所的员工兼任审计客户的顾问，仅是为了支持公司秘书的行政职能而提供的日常咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被视为有损独立性


    正确答案： D
    解析：
    如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，没有防范措施能够降低对独立性的不利影响，该事务所必须终止业务。

  • 第13题：

    下列情况中，XYZ会计师事务所应拒绝接受委托或者解除业务约定的是（　）。

    A.审计项目组成员拟加入审计客户
    B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员
    C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持密切的关系
    D.XYZ会计师事务所的员工担任审计客户的公司秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动

    答案：C
    解析：
    选项ABD均有措施将不利影响降低至可接受的水平，并非必须是采取拒绝接受委托或者解除业务约定的手段。
    选项A，审计项目组某成员拟加入审计客户，防范措施主要包括：（1）将该成员调离审计项目组；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员在审计项目组中作出的重大判断。选项B，如果在被审计财务报表涵盖的期间之前，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施将其降低至可接受的水平。防范措施包括复核该成员已执行的工作等。选项D，会计师事务所提供日常和行政事务性的服务以支持公司秘书职能，或提供与公司秘书行政事项有关的建议，只要所有相关决策均由审计客户管理层作出，通常不会损害独立性。

  • 第14题：

    下列各项中，属于中国注册会计师职业道德守则禁止的情形的有（　　）。

    A.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖期间曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    B.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    C.会计师事务所的员工兼任审计客户的董事、高级管理人
    D.会计师事务所的员工兼任审计客户的公司秘书

    答案：A,C,D
    解析：
    审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，但可以在必要时采取防范措施将其降低至可接受的水平，不属于绝对禁止的情形。

  • 第15题：

    如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

    • A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
    • B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
    • C、在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    • D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（）。

    • A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
    • B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
    • C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
    • D、如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性

    正确答案:D

  • 第17题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；注册会计师接受客户的礼品或款待；会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响


    正确答案： A,C
    解析： 选项A和D属于自我评价导致不利影响的情形;选项8和C属于密切关系导致不利影响的情形。故选AD。

  • 第19题：

    多选题
    如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能对独立性产生的不利影响有（）
    A

    密切关系

    B

    自我评价

    C

    过度推介

    D

    外在压力


    正确答案： B,A
    解析： 如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能因密切关系或外在压力产生不利影响。

  • 第20题：

    多选题
    如果某一关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生的不利影响因素有（）
    A

    过度推介

    B

    密切关系

    C

    外在压力

    D

    自我评价


    正确答案： D,A
    解析： 如果某一关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将因密切关系或外在压力产生不利影响。

  • 第21题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，密切关系导致不利影响的情形主要包括：项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；注册会计师接受客户的礼品或款待；会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    如果鉴证小组成员兼任鉴证客户的经理、董事或公司秘书，则应当采取恰当措施以维护独立性。以下表述不正确的有（　　）。
    A

    鉴证小组成员或项目合伙人兼任客户的经理或董事，所产生的自我评价、外在压力的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    B

    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的公司秘书，所产生的自我评价和过度推介的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降低至可接受的水平

    C

    为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层作出的，通常不会被认为有损独立性

    D

    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性


    正确答案： A,C
    解析：
    AD两项，如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第23题：

    多选题
    以下说法中正确的有（　　）。
    A

    在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制有关的内部审计服务

    B

    会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响

    C

    会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其作出雇佣决策

    D

    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从候选人中挑选出适合相应职位的人员


    正确答案： C,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。任何情况下，会计师事务所都不得承担管理层职责。C项，聘用决策应当由客户负责作出。

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