购入一台设备,增值税专用发票上记载的设备价款200万元,支付的增值税额为34万元,款项已由银行支付.

题目

购入一台设备,增值税专用发票上记载的设备价款200万元,支付的增值税额为34万元,款项已由银行支付.


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  • 第1题:

    甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税税额为480万元,款项已支付;支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元,增值税税额为0.9万元,支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.3万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账金额为(  )万元。

    A.3000
    B.3020
    C.3480
    D.3500

    答案:B
    解析:
    增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣,不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020(万元)。

  • 第2题:

    A公司为一般纳税人,购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税额8.5万元,另支付运输部门设备的包装费0.2万元和运输费0.3万元、增值税额0.055万元,以上款项均以银行存款支付,则该项固定资产的成本是()万元。

    A.50

    B.58.5

    C.50.5

    D.63.5


    B 2×16年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5X2=120(万元),计税基础=200-200X40%-(200-200 X40%)X40%=72(万元),2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)。

  • 第3题:

    A公司是增值税一般纳税人,2017年3月1日购入需要安装的设备一台,取得增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税税额为34万元。购买时以银行存款支付运杂费等费用26万元、增值税2. 86万元。安装时,领用原材料价值12万元,该原材料负担的增值税税额为2. 04万元;支付安装工人工资26万元。该设备于2017年4月30日达到预定可使用状态。A公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限10年,净残值是零。 2017年3月该设备的入账价值是()万元。

    A.264

    B.298

    C.302.9

    D.266.04


    B

  • 第4题:

    甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元,增值税税额为390万元,款项已支付;支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元,增值税税额为0.9万元,支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.3万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账金额为( )万元。

    A.3000
    B.3020
    C.3390
    D.3410

    答案:B
    解析:
    增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣,不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020(万元)。

  • 第5题:

    A公司是增值税一般纳税人,2017年3月1日购入需要安装的设备一台,取得增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税税额为34万元。购买时以银行存款支付运杂费等费用26万元、增值税2. 86万元。安装时,领用原材料价值12万元,该原材料负担的增值税税额为2. 04万元;支付安装工人工资26万元。该设备于2017年4月30日达到预定可使用状态。A公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限10年,净残值是零。 2017年该设备应计提的折旧额为()万元。

    A.16

    B.17.6

    C.19.56

    D.23.5


    A