依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容不得开具增值税专用发票的情形【】A．小规模纳税人销售货物B．将货物无偿赠送他人C．销售免税货物D．向消费者个人销售货物

题目

依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容不得开具增值税专用发票的情形【】

A．小规模纳税人销售货物

B．将货物无偿赠送他人

C．销售免税货物

D．向消费者个人销售货物

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1.下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

2.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票B．一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关C．增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D．纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

3.关于发票的说法正确的是(　)。A.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票 B.住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票 C.鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票 D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票

4.依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形?A.销售免税货物B.向消费者销售货物C.小规模纳税人销售货物D.向生产企业销售原材料

参考答案和解析
正确答案：ABCD
[解析]《增值税暂行条例》第21条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额．属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的．”
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  • 第1题：

    下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。
    B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票
    C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让.开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
    D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

    答案：B
    解析：
    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

  • 第2题：

    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


    答案：错
    解析：
    有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第3题：

    11、根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（)。

    A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    C 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案，选项A表述中的“口头形式”错误；纳税人已经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权，选项B、D错误。

  • 第4题：

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
    D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第5题：

    4、根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（)。

    A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    D

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