委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）

题目
委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）

相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

2.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的()计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。A60%B70%C80%D90%

3.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。A.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用B.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

4.某公司委托境外企业进行研发活动,向受托方实际支付研发费金额600万元,公司当年境内符合条件的研发费用为600万元,研发费用全部费用化,符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为()万元。A.750B.810C.300D.450

更多“委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。

    A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
    B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
    C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  • 第2题：

    根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    B.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税
    C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额
    E.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

  • 第3题：

    下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

    A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
    B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
    C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
    D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

    答案：D
    解析：
    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第4题：

    甲企业 2018 年委托非关联境外 B 企业研发新产品，支付给 B 企业的研发费用 110 万元，甲企业境内符合条件的研发费用 120 万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业 2018 年准予在税前加计扣除的研发费用是（ ）万元。

    A.90
    B.100
    C.150
    D.172.5

    答案：C
    解析：
    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。甲企业委托境外研发费用 =110 × 80%=88 万元，甲企业境内符合条件的研发费用三分之二部分： 120 × 2 ÷ 3=80 万元。甲企业可加计扣除的委托境外研发费用为 80 万元。会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 2018 年，甲企业加计扣除的研发费用金额：（ 120+80 ）× 75%=150 万元。

  • 第5题：

    根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ ）。

    A.自2018年1月1日起，企业弥补亏损最长结转年限由5年延长至10年
    B.创投企业，可以按照其投资额的70% 在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
    C.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的房屋，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
    D.企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
    选项C：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
    【知识点】企业所得税亏损弥补

  • 第6题：

    某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（　）万元。

    A、322.5
    B、187.5
    C、375
    D、225

    答案：B
    解析：
    企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75％＝187.5（万元）。

  • 第7题：

    下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。

    • A、工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
    • B、研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
    • C、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
    • D、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。
    A

    80%

    B

    60%

    C

    50%

    D

    40%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。(  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
    D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：C,D
    解析：
    按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第14题：

    下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

    A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
    B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
    C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
    E、娱乐业适用税前加计扣除政策

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

  • 第15题：

    对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由受托方按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（ ）


    答案：错
    解析：
    对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由“委托方”按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第16题：

    居民企业甲企业 2019 年境内符合条件的研发费用为 600 万元，委托境外单位研发活动实际发生的费用为 800 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2019 年度发生的委托境外研发费用在企业所得税前准予加计扣除的金额为（ ）万元。

    A.300
    B.400
    C.640
    D.1100

    答案：A
    解析：
    境内符合条件的研发费用的 2/3 为 400 万元，委托境外研发费用实际发生额的 80%=800 × 80%=640 （万元），委托境外研发费用可以加计扣除的金额 =400 × 75%=300 （万元）。

  • 第17题：

    某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。

    A.322.5
    B.187.5
    C.375
    D.225

    答案：B
    解析：
    企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80%为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75%＝187.5（万元）。

  • 第18题：

    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。

    • A、80%
    • B、60%
    • C、50%
    • D、40%

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用110万元，甲企业境内符合加计扣除条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加计扣除的研发费用是（    ）万元。
    A

    90

    B

    100

    C

    150

    D

    172.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（  ）。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据

    D

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    E

    委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于委托境外进行研发活动所发生费用处理的表述中，不正确的是()。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    D

    委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

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