有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

题目
有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。

A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
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1.下列各项关于甲公司20×8年度财务报表资产、负债项目列报的表述中，正确的有（ ）。A.乙银行的1500万元借款作为流动负债列报B.丙银行的3000万借款作为流动负债列报C.丁银行的2000万元借款作为非流动负债列报D.公允价值为800万元的交易性金融资产作为流动资产列报E.公允价值为2400万元的可供出售金融资产作为非流动资产列报

2.在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用

3.关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表内容的填列,表述不正确的是( )。

4.下列有关所得税会计的表述中，正确的有( )。A．利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税B．递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回C．直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益D．递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值

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  • 第1题：

    递延所得税资产一般应在资产负债表中()项目列报。

    A.流动资产

    B.非流动资产

    C.所有者权益

    D.不需要在报表中列报


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列有关受益人的表述，不正确的是（ ）。


    参考答案：C
    受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，其受益权是通过指定产生的，中途可以变更。但若是投保人指定或变更受益人，必须征得被保险人的同意。

  • 第3题：

    下列各项关于终止经营列报的表述中，错误的有（ ）。

    A.终止经营的处置损益以及调整金额作为终止经营损益列报
    B.拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分条件的，自停止使用日起作为终止经营列报
    C.终止经营的经营损益作为持续经营损益列报
    D.对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将处置日前原来作为持续经营损益列报的信息重新作为终止经营损益列报，但不调整可比会计期间利润表

    答案：C,D
    解析：
    终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，选项C错误；从财务报表可比性出发，对于当期列报的终止经营，企业应当在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报，选项D错误。

  • 第4题：

    下列关于终止经营列报的相关表述，不正确的有（　）。

    A.企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益
    B.终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报
    C.列报的终止经营损益应当仅包含认定为终止经营后的报告期间
    D.企业处置终止经营过程中发生的增量费用应当作为持续经营损益列报

    答案：C,D
    解析：
    选项C，终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益应当包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间；选项D，企业应当将这些增量费用作为终止经营损益列报。

  • 第5题：

    下列各项关于财务报表列报的表述中，正确的有（ ）。

    A.出售子公司产生的利得和损失在利润表“资产处置收益”项目列报
    B.收到与资产相关的政府补助在现金流量表中作为经营活动产生的现金流量列报
    C.收到的扣缴个人所得税款手续费在利润表“其他收益”项目列报
    D.自资产负债表日起超过1年到期且预期持有超过1年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中作为流动资产列报

    答案：B,C
    解析：
    出售子公司产生的利得或损失在利润表中计入投资收益项目列报，选项A错误；自资产负债表日起超过1年到期且预期持有超过1年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中作为非流动项目列报，选项D错误。

  • 第6题：

    按照现行个人所得税的相关规定，下列有关个人所得税优惠政策的表述，正确的有（）

    • A、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
    • B、按照企业统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税
    • C、保险赔款免征个人所得税
    • D、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列有关船员卧室的表述不正确的是：（）


    正确答案:报务员的卧室可以放在无线电工作室内。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
    A

    递延所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示

    C

    当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示

    D

    合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵消


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项，关于财务报表列报的表述中，不正确的是（  ）。
    A

    会计主体是会计确认、计量及编制财务报表的基础。

    B

    财务报表项目是单独列报还是合并列报应依据重要性原则来判断。

    C

    企业在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据。

    D

    向境内提供的财务报表必须以人民币为记账本位币。


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。
    A

    所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C

    递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

    D

    一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示


    正确答案： C,B
    解析：
    D项，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
    A

    企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税

    B

    递延所得税一定影响当期所得税费用

    C

    企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率

    D

    所得税费用科目余额应结转至利润分配


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于财务报表层次重大错报风险的表述，不正确的是( )
    A

    直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

    B

    通常与控制环境有关

    C

    可能影响多项认定

    D

    与财务报表整体存在广泛联系


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关所得税列报的表述中正确的有( )。

    A．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

    B．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

    C．一般情况下，在个别报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    D．一般情况下，在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销


    正确答案：BC
    【答案】BC
    【解析】递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，选项A不正确；在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，选项D不正确。

  • 第14题：

    下列有关所得税的列报的表述中，错误的有（　）。

    A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
    B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
    C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
    D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
    E.所得税费用单独列示在利润表中

    答案：B,D
    解析：
    递延所得税应当作为非流动项目进行列报。

  • 第15题：

    （2019年）下列各项关于财务报表列报的表述中，正确的有（　　）。

    A.收到的扣缴个人所得税款手续费在利润表“其他收益”项目列报
    B.出售子公司产生的利得或损失在利润表“资产处置收益”项目列报
    C.收到与资产相关的政府补助在现金流量表中作为经营活动产生的现金流量列报
    D.自资产负债表日起超过1年到期且预期持有超过1年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中作为流动资产列报

    答案：A,C
    解析：
    出售子公司产生的利得或损失在利润表中计入投资收益项目列报，选项B错误；自资产负债表日起超过1年到期且预期持有超过1年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中作为非流动项目列报，选项D错误。

  • 第16题：

    甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，2×18年年度财务报告批准报出日为2×19年4月30日，2×18年所得税汇算清缴于2×19年5月30日完成。
    其他资料如下：甲公司2×18年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，确认预计负债60万元并确认相关的递延所得税。
    2×19年3月20日法院判决甲公司需偿付乙公司经济损失80万元，甲公司决定不再上诉并执行判决支付80万元。
    假定该诉讼损失已经向主管税务机关申报税前扣除。
    下列有关甲公司2×18年财务报表列报表述中不正确的是( )。

    A.作为资产负债表日后事项调整2×18年财务报表
    B.财务报表列报的预计负债80万元
    C.财务报表列报的其他应付款80万元
    D.财务报表列报的营业外支出80万元

    答案：B
    解析：
    诉讼案件结案属于资产负债表日后调整事项，应当调整2×18年财务报表相关项目。
    有关会计处理如下：
    2×18年
    借：营业外支出60
    贷：预计负债60
    借：递延所得税资产15
    贷：所得税费用15

    2×19年
    借：预计负债60
    以前年度损益调整—营业外支出20
    贷：其他应付款80
    借：其他应付款80
    贷：银行存款80

    【提示】涉及现金收付的不属于日后事项，不需要调整，该笔分录为2×19年进行的会计处理。
    借：以前年度损益调整—所得税费用15
    贷：递延所得税资产15
    借：应交税费—应交所得税20
    贷：以前年度损益调整—所得税费用20

  • 第17题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

    • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
    • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
    • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
    • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    关于2015版《企业会计准则通用分类标准》链接库的表述不正确的是（）。

    • A、列报链接库用来定义元素与元素在列报上的层级关系和顺序关系
    • B、维度关系在定义链接库中表达
    • C、计算链接库描述元素间的所有计算关系
    • D、参考链接库说明元素与其参考文件之间的对应关系

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于与企业日常经营活动有关的政府补助，以下表述中，正确的有（）

    • A、利润表的营业利润项目中单独列报“其他收益”
    • B、如果政府补助冲减成本费用，则并入相关成本费用项目
    • C、利润表的利润总额项目中单独列报“其他收益”
    • D、政府补助不能冲减成本费用，只能计入其他收益

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    关于与企业日常经营活动有关的政府补助，以下表述中，正确的有（）
    A

    利润表的营业利润项目中单独列报“其他收益”

    B

    如果政府补助冲减成本费用，则并入相关成本费用项目

    C

    利润表的利润总额项目中单独列报“其他收益”

    D

    政府补助不能冲减成本费用，只能计入其他收益


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第22题：

    填空题
    下列有关船员卧室的表述不正确的是：（）

    正确答案： 报务员的卧室可以放在无线电工作室内。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    有关所得税的列报，表述不正确的有（　　）。
    A

    所得税费用应当在利润表中单独列示

    B

    递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

    C

    递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

    D

    递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示


    正确答案： C,B
    解析：
    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。

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