2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2018年亏损为70万元，则2019年应纳税额为（　）万元。 A.70 B.15 C.25 D.30

题目
2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2018年亏损为70万元，则2019年应纳税额为（　）万元。

A.70
B.15
C.25
D.30
相似考题

1.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。（ ）。

2.其批发兼零售的小型微利企业,2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元。当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业中报的收入总额无法核实算正确,依据规定对其采职核定征收。应税所得税率为8%,该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为( )万元。A、0B、8.04C、1.4D、1.61

3.某小型微利企业经主管税务机关核定，2006年度亏损l5万元，2007年亏损5万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A．1.5B．2.25C．3D．3.75

4.甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元

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  • 第1题：

    阳光公司2007年经税务机关核实亏损40万元。2008年度该公司利润总额为400万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25%，2008年度该公司应纳所得税税额为（ ）万元。

    A．70

    B．90

    C．100

    D．110


    正确答案：C

  • 第2题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为：

    A、1.5万元
    B、2.25万元
    C、3万元
    D、5.2万元

    答案：D
    解析：
    如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税＝（42－16）×20%＝5.2（万元）。

  • 第3题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案：B
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = （ 16-8-3 ）× 25% × 20%=0.25 （万元）。

  • 第4题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A. 1.5 万元
    B. 0.75 万元
    C. 2.2 万元
    D. 3 万元

    答案：B
    解析：
    小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。

  • 第5题：

    甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.120×20%＝24万元
    B.120×50%×20%＝12万元
    C.120×25%×20%＝6万元
    D.（100×25%＋20×50%）×20%＝7万元

    答案：D
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。

    • A、1.5
    • B、2.5
    • C、3
    • D、2

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    某公司2018年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2019年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2019年度该公司应纳所得税额为（　　）万元。
    A

    45

    B

    50

    C

    59.4

    D

    66


    正确答案： D
    解析：
    由题意，该企业应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损＝（200－20）×25%＝45（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，则2013年应纳所得税额为（）万元。
    A

    70

    B

    72．5

    C

    75

    D

    77．5


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额＝(370—70)×25％＝75(万元)。

  • 第9题：

    单选题
    2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元
    A

    1.5

    B

    2.5

    C

    0.3

    D

    2


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2017年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。
    A

    23.4万元

    B

    40.8万元

    C

    44.4万元

    D

    90万元


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除限额。捐赠扣除限额=370×12％=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。注意排除干扰条件。

  • 第11题：

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定，2014年度亏损16万元，2015年度盈利42万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5.2


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    （根据2019年教材修改）甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损80万元，2018年度亏损30万元，2019年度盈利170万元，无其他需要纳税调整的事项。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（  ）万元。
    A

    3

    B

    6

    C

    21.25

    D

    42.50


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。

    A.1.5

    B.2.5

    C.3

    D.2


    正确答案：D

    符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税，应纳企业所得税＝10×20%＝2（万元）。

  • 第14题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0．25
    C.0．5
    D.3．2

    答案：B
    解析：
    (1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不超过5年；因此，2017年度、2018年度的亏损均可用2019年度的盈利弥补。(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(3)该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×25％×20％=0．25(万元)。

  • 第15题：

    (2018年）甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2015年度亏损8万元，2016年度亏损3万元，2017年度盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.2
    D.3.2

    答案：B
    解析：
    应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=16-8-3=5(万元)，因甲公司为小微企业，享受减半优惠政策，并按20%税率交所得税，应交所得税额=5×50%×25%=0.25(万元)。@##

  • 第16题：

    某批发兼零售的小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.4.57
    B.3.65
    C.1.83
    D.0.91

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=210÷（1-8%）×8%=18.26（万元）；年所得<100万元，适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91（万元）。

  • 第17题：

    某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2017年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。

    • A、23.4万元
    • B、40.8万元
    • C、44.4万元
    • D、90万元

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为（　）万元。
    A

    70

    B

    72.5

    C

    75

    D

    77.5


    正确答案： C
    解析： 本题考核点是企业所得税的税率。应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)

  • 第19题：

    单选题
    2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。则2013年应纳所得税额为（）万元。
    A

    70

    B

    72.5

    C

    75

    D

    77.5


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额=（370-70）×25%=75（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    0.4万元

    B

    0.8万元

    C

    1.6万元

    D

    2万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5


    正确答案： B
    解析： 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

  • 第22题：

    单选题
    某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。
    A

    1.5

    B

    2.5

    C

    3

    D

    2


    正确答案： A
    解析： 符合条件的小型微利企业减按209的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

  • 第23题：

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5


    正确答案： C
    解析： 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

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