增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。 A.销售原材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

题目
增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
相似考题

1.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

2.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。A．外购免税农产品的收购凭证B．外购大型设备取得的增值税专用发票C．外购原材料支付运费取得的普通发票D．委托加工取得的增值税专用发票

3.根据新修订的《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。A．外购免税农产品的收购凭证B．外购大型生产设备取得的增值税专用发票C．外购原材料支付运费取得的普通发票D．委托加工取得的增值税专用发票

4.关于增值税一般纳税人进项税额抵扣,以下表述中,正确的是()。A、某公司进口货物，取得的运费增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣B、某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额不得抵扣D、某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

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  • 第1题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。

    A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
    B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
    C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
    D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
    E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

    答案：A,B,E
    解析：
    选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

  • 第2题：

    下列运输费可以抵扣进项税额的是（）

    • A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票
    • B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票
    • C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据
    • D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    对纳税人善意取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额，并处以罚款。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

    B

    增值税一般纳税人取得的普通发票

    C

    增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

    D

    增值税小规模纳税人取得的普通发票


    正确答案： C
    解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。

  • 第6题：

    单选题
    某工厂(增值税一般纳税人)发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是( )
    A

    进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)

    D

    为加固厂房而购进钢材取得增值税专Ⅲ发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品支付的运费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于集体福利的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品生产应税产品而支付的运费


    正确答案： B
    解析： （1）选项ABD://属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生销项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。（2）选项C://属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

  • 第10题：

    单选题
    支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）
    A

    可以抵扣进项税额，不得差额计税

    B

    不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

    C

    可以抵扣进项税额，同时差额计税

    D

    不得抵扣进项税额；也不得差额计税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的是（）。
    A

    购进免税农产品取得的普通发票

    B

    购进生产用固定资产支付运费取得的普通发票

    C

    税务机关代开的增值税专用发票

    D

    购进自用的小汽车取得增值税专用发票


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中（取得合规的运输业增值税专用发票），不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售自产小轿车支付的运输费用

    B

    外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用

    C

    外购集体福利用品支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用


    正确答案： C
    解析：
    外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

  • 第13题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

    • A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
    • B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
    • C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
    • D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:C

  • 第16题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票并经认证）中，不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品支付的运费


    正确答案： D
    解析： （1）选项A：购进或者销售原材料支付的运输费用符合条件的，可以依法抵扣进项税额；（2）选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣；（3）选项C://外购用于非增值税应税项目的货物不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣；（4）选项D://购进免税农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

  • 第17题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是(  )。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第18题：

    判断题
    对纳税人善意取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额，并处以罚款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（　　）。[2013年真题]
    A

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    B

    按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

    C

    按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

    D

    按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票


    正确答案： C
    解析：
    应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  • 第20题：

    判断题
    纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    某PPP项目公司2016年属于筹建期，向主管税务机关申请一般纳税人资格，下列关于筹建期间增值税处理正确的是（）。
    A

    筹建期间购买应交消费税的小汽车不得抵扣进项税

    B

    筹建期间取得办公费增值税专用发票可以抵扣进项税额

    C

    筹建期间进行税务登记后应当按月进行增值税申报

    D

    筹建支付的人员工资不得抵扣进项税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第23题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
    A

    采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票

    B

    从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张

    C

    外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失

    D

    为职工活动室外购乒乓球台


    正确答案： A
    解析： 选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

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