甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（　）元。 A.2800 B.3600 C.3200 D.2400

题目
甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（　）元。

A.2800
B.3600
C.3200
D.2400
相似考题

1.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（　）元。A.2282B.2291.96C.2448D.2477.88

2.甲公司为增值税小规模纳税人，2020年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务应纳增值税税额为（ ）元。A.9600 B.6000 C.6600 D.600

3.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为（　）元。 A.600 B.9600 C.6600 D.6000

4.（2019年）甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2400 B.3600 C.2800 D.3200

参考答案和解析
答案：C
解析：
本题考核简易计税方法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，82400÷（1＋3%）×3%＝2400（元），合计3200元。
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  • 第1题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第4季度销售自己使用过的设备1台，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售下脚料一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（ ）元。

    A.9600
    B.6000
    C.6600
    D.600

    答案：C
    解析：
    甲公司上述业务应纳的增值税额=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第2季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（　　）元。

    A.9600
    B.6000
    C.6600
    D.600

    答案：C
    解析：
    甲公司上述业务应纳的增值税额=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。

  • 第3题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自已使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元:销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为()元。

    A.9600
    B.6000
    C.6600
    D.600

    答案：C
    解析：
    (1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资严(不动产除外),减按2%征收增值税。(2)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。(3)甲公司上述业务应纳的增值税额=309000+(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。

  • 第4题：

    甲商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元；销售牡丹籽油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值税（ ）元。

    A.1852.48
    B.1410
    C.1010
    D.1452.48

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人（其他个人除外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。甲商店上述业务应缴纳增值税=（41200+5150+2060）÷（1+3%）×3%=1410（元）。

  • 第5题：

    某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（　）元。
    　　

    A.2282
    B.2291.96
    C.2448
    D.2477.88

    答案：A
    解析：
    应缴纳的增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝1950＋332＝2282（元）

  • 第6题：

    甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，该企业取得含税销售额6.18万元。甲企业当月应纳的增值税税额是（ ）万元。

    A.0.18
    B.0.169
    C.0.2
    D.0.12

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人适用3%的征收率，甲公司当月应纳的增值税税额是6.18/（1+3%）×3%=0.18（万元）。

  • 第7题：

    甲商店为增值税小规模纳税人，2013年7月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元，销售香茅油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

    • A、1852.48
    • B、1410
    • C、1010
    • D、1452.48

    正确答案:B

  • 第8题：

    甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。

    • A、5230.77
    • B、41555.56
    • C、29735.55
    • D、34274.01

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂为增值税小规模纳税人，2012年4月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额60000元。2012年4月该酒厂上述业务应纳增值税（　　）元。
    A

    4100.52

    B

    4077.67

    C

    3517.99

    D

    5242.72


    正确答案： A
    解析：
    应纳增值税税额＝120000÷（1＋3％）×2％＋60000÷（1＋3％）×3％＝4077.67（元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
    A

    1.39

    B

    0.28

    C

    1.67

    D

    0.42


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。
    A

    1.65

    B

    0.42

    C

    1.06

    D

    0.36


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    0.89

    B

    0.61

    C

    0.35

    D

    0.18


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（　）元。

    A.1000
    B.1500
    C.1545
    D.1030

    答案：A
    解析：
    纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税＝51500÷（1＋3%）×2%＝1000（元）。

  • 第14题：

    （2019年）甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务应纳增值税税额为（ ）元。

    A.9600
    B.6000
    C.6600
    D.600

    答案：C
    解析：
    应缴纳增值税=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。

  • 第15题：

    甲企业为增值税小规模纳税人。2017年10月，甲企业销售自己使用过1年的旧摩托车10辆，共取得含税销售额30900元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10300元。下列计算中，正确的有（　）。

    A.甲企业销售旧摩托车应纳税额=30900÷（1＋3%）×2%=600元
    B.甲企业销售旧摩托车应纳税额=30900÷（1＋3%）×3%=900元
    C.甲企业销售包装物应纳税额=10300÷（1＋3%）×2%=200元
    D.甲企业销售包装物应纳税额=10300÷（1＋3%）×3%=300元

    答案：A,D
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率征收增值税，30900÷（1＋3%）×2%=600（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产及旧货以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，10300÷（1＋3%）×3%=300（元）。

  • 第16题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。

    A.1.46
    B.0.28
    C.2.11
    D.0.42

    答案：B
    解析：
    甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（1+3%）×2%=0.28（万元）。

  • 第17题：

    甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售服装一批，取得不含税销售额100000元；销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的设备一台，取得含税销售额66950元，另销售一批使用过的包装物，取得含税销售额16950元。该服装厂当月应缴纳的增值税为（　）元。

    A.16250
    B.14300
    C.14629.13
    D.15443.69

    答案：A
    解析：
    应缴纳的增值税＝100000×13% +66950÷（1＋3%）×2%＋16950÷（1＋13%）×13%＝16250（元）。

  • 第18题：

    某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。

    • A、2282元
    • B、2291.96元
    • C、2448元
    • D、2477.88元

    正确答案:A

  • 第19题：

    某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。

    • A、2282元
    • B、2291.96元
    • C、2448元
    • D、2477.88元

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    5230.77

    B

    41555.56

    C

    29735.55

    D

    34274.01


    正确答案： B
    解析： 甲企业应缴纳增值税=（36000+250000）/（1+17%）×17%-250000/（1+3%）×3%=41555.56-7281.55=34274.01（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某小型超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售自己使用过3年的小货车3辆，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额80000元。2019年7月该超市上述业务应纳增值税（　　）元。
    A

    5825.14

    B

    4660.19

    C

    4125.63

    D

    4077.72


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。应纳增值税税额＝120000÷（1＋3%）×2%＋80000÷（1＋3%）×3%＝4660.19（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    695.63

    B

    1398.06

    C

    932.04

    D

    1145.63


    正确答案： B
    解析： 小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税；甲企业当月应缴纳增值税=22000÷（1+3%）×3%+26000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，假设当期无进项税额，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。
    A

    1.65

    B

    0.42

    C

    1.06

    D

    1.25


    正确答案： C
    解析：

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