(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。A.4 B.3.78 C.4.18 D.6.3

题目
(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。

A.4
B.3.78
C.4.18
D.6.3
相似考题

1.(2018年）甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，增值税税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元(不含增值税，增值税税率10%）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(??? ）万元。A.77 B.42 C.67 D.50

2.甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率6%）；出租2017年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率10%）。已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。A.77 B.42 C.67 D.50

3.甲酒店为增值税一般纳税人。2019年2月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（　）万元。A.4 B.3.6 C.4.28 D.6.35

4.(2018年)甲注册会计师事务所为一般纳税人，2018年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%)；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率10%)，已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为(　)万元。A.77 B.42 C.67 D.50

更多“(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。

    A.3.60
    B.3.90
    C.4.08
    D.5.28

    答案：B
    解析：
    （1）住宿服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；（2）甲酒店当月销项税额＝53÷（1＋6％）×6％＋10×9％＝3.90（万元）。

  • 第2题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月，甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲会计事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.42
    B.48
    C.50
    D.63

    答案：B
    解析：
    （1）鉴证咨询服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；（2）当月销项税额＝500×6％＋200×9％＝48（万元）。

  • 第3题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人，2019年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.63
    B.57
    C.48
    D.42

    答案：C
    解析：
    甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×9%=48（万元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。 2019年 10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额 80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（ ）万元。

    A.14.8
    B.15.8
    C.13.8
    D.30.6

    答案：C
    解析：
    基础电信服务适用的增值税税率为 9％，增值电信服务适用的增值税税率为 6％，销项税额＝ 100× 9％＋ 80× 6％＝ 13.8（万元）。

  • 第5题：

    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
    （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
    （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
    （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
    （ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
    （ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
    （ 7）上期留抵税额 3200元。
    已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%
    B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%
    C.（180800+1130）×13%
    D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%

    答案：A
    解析：
    （ ）销售货物同时收取的包装费属于价1 外费用，应价税分离并入销售额，排除选项CD；（ 2）“ 180800元”题目明确交代为含增值税销售额，亦应价税分离，排除选项 B。

  • 第6题：

    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
    （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
    （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
    （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
    （ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
    （ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
    （ 7）上期留抵税额 3200元。
    已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。

    A.车辆停放服务取得的销售额10464元
    B.美容美发服务取得的销售额28620元
    C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
    D.广告位出租取得的销售额109000元

    答案：A,D
    解析：
    选项 BC：按照“生活服务”税目计算增值税。

  • 第7题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.7410+29430÷（1+9％）×9％+4940+3200=17980（元）
    B.4940+3200=8140（元）
    C.7410+29430×9％+4940+3200=18198.7（元）
    D.7410+29430×9％+4940=14998.7（元）

    答案：C
    解析：
    （1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价×扣除率=29430×9％；（2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣。

  • 第8题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.68000×60％=40800（元）
    B.68000×40％-10000×13％=25900（元）C.68000×60％-10000×13％=39500（元）
    D.68000-10000×13％=66700（元）

    答案：D
    解析：
    （1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产.不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的，其进项税额准予全额抵扣；（2）已抵扣进项税额的购进货物如果事后发生非正常损失，应当将其进项税额（10000×13％）从当期的进项税额中扣减。

  • 第9题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲酒店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.954000×6％+358704÷（1+6％）×6％=77544（元）
    B.（954000+358704）÷（1+6％）×6％=74304（元）
    C.954000÷（1+6％）×6％+358704×6％=75522.24（元）
    D.（954000+358704）×6％=78762.24（元）

    答案：B
    解析：

  • 第10题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。

    • A、14.8
    • B、15.8
    • C、19.8
    • D、30.6

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    甲酒店为增值税一般纳税人，2019年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。
    A

    53÷（1+6%）×6%+10×9%

    B

    53×6%+10×9%

    C

    53÷（1+6%）×6%+10÷（1+9%）×9%

    D

    53÷（1+6%）×6%+10×6%


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    （本题根据2020年教材进行了修改）甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（  ）万元。
    A

    3.9

    B

    3.6

    C

    4.28

    D

    6.35


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）甲注册会计师事务所为一般纳税人，2017年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率9%），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。

    A.63
    B.42
    C.57
    D.48

    答案：D
    解析：
    本题考核增值税一般纳税人销项税额计算。甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额＝500×6%＋200×9%＝48（万元）。

  • 第14题：

    （2017年）甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（）万元。

    A.3.9
    B.3.6
    C.4.08
    D.5.28

    答案：A
    解析：
    甲酒店当月的销项税额＝53÷（1＋6%）×6%＋10×9%＝3.9（万元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。

    A.14.8
    B.15.8
    C.13.8
    D.30.6

    答案：C
    解析：
    基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。

  • 第16题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.77544-40800=36744（元）
    B.74304-39500=34804（元）
    C.74304-66700=7604（元）
    D.78762.24-25900=52862.24（元）

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（636000+2650）×6％
    B.（636000+2650）÷（1+6％）×6％
    C.636000÷（1+6％）×6％
    D.636000×6％

    答案：B
    解析：
    为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务。

  • 第18题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（180800+1130）÷（1+13％）×13％=20930（元）
    B.180800×13％+1130÷（1+13％）×13％=23634（元）
    C.（180800+1130）×13％=23650.9（元）
    D.180800÷（1+13％）×13％+1130×13％=20946.9（元）

    答案：A
    解析：
    销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。

  • 第19题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）。

    A.餐饮服务
    B.住宿服务
    C.会议服务
    D.车辆停放服务

    答案：C,D
    解析：
    选项AB：属于“生活服务”。

  • 第20题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。

    A.车辆停放服务取得的销售额10464元
    B.美容美发服务取得的销售额28620元
    C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
    D.广告位出租取得的销售额109000元

    答案：A,D
    解析：
    选项BC：按照“生活服务”税目计算增值税。

  • 第21题：

    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
    （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
    （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
    （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
    （ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
    （ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
    （ 7）上期留抵税额 3200元。
    已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（636000+2650）×6%
    B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%
    C.636000÷（1+6%）×6%
    D.636000×6%

    答案：B
    解析：
    （ 1）题目明确交代“ 636000元”“ 2650元”均为含增值税价，应价税分离，排除选项 AD；（ 2）为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务，选项 C未对该项业务按视同销售餐饮服务处理，错误。

  • 第22题：

    单选题
    甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不合税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。
    A

    4.1

    B

    3.6

    C

    4.28

    D

    6.35


    正确答案： C
    解析： （1）不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，生活服务——住宿服务适用的增值税税率为6％；（2）本题“53万元”是含税销售额。“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷（1+6％）×6％+10×11％=4．1（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    （四）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，属于甲酒店当月准予抵扣的进项税额的是（ ）。
    A

    购进客房用品所支付的进项税额7410元

    B

    向农户购进自产农产品按买价29430元乘以扣除率9%计算的进项税额

    C

    购进用于销售的各类商品所支付的进项税额4940元

    D

    .上期留抵税额3200元


    正确答案： A,B
    解析：

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