依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

题目
依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。

A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
相似考题

1.根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于( )。A．外资企业B．合资企业C．非居民企业D．居民企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，以下企业所得税税率适用于居民企业的是( )。A、5%B、10%C、15%D、25%

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（ ）。 A．在境外成立的企业均属于非居民企业 B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

参考答案和解析
答案：A
解析：
（1）选项A：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”。（2）选项BCD：按照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的企业属于“非居民企业”。
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  • 第1题：

    安明公司2008年1月依据美国法律成立，其实际经营管理机构设在上海市，该企业属于企业所得税法规定的（ ）。

    A．非居民企业

    B．居民企业

    C．外国企业

    D．内资企业


    正确答案：B
    【解析】本题考核居民企业与非居民企业的划分。《企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本题目中，安明公司属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，所以，应当是居民企业，应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。

    A.财政拨款
    B.国债利息
    C.存款利息
    D.捐赠收入

    答案：A
    解析：
    （1）选项B：属于“免税收入”；（2）选项CD：属于“应税收入”。

  • 第3题：

    （ 2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。

    A.个人独资企业
    B.民办非企业单位
    C.事业单位
    D.社会团体

    答案：A
    解析：
    个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有()。

    A:国债利息收入
    B:财政拨款
    C:符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    D:接受捐赠的收入

    答案：A,C
    解析：
    本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

    A.国有独资公司
    B.股份有限公司
    C.合伙企业
    D.高等院校

    答案：A,B,D
    解析：
    企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

    • A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

    • A、在境外成立的企业均属于非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    正确答案:D

  • 第8题：

    根据《企业所得税法》，下列哪项是居民企业和非居民企业的划分依据?

    • A、注册地
    • B、实际管理机关所在地
    • C、依据的法律
    • D、总机构所在地

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（　　）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

    B

    依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

    C

    依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

    D

    依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（　）。
    A

    在境外成立的企业均属于非居民企业

    B

    在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

    C

    依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

    D

    依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业


    正确答案： A
    解析： 本题考核非居民企业的定义。根据规定，非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
    A

    在境外成立的企业均属非居民企业

    B

    在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

    C

    依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

    D

    依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。
    A

    居民企业来源于境外的所得

    B

    非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    非居民企业来源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核企业所得税的征税对象。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，财政拨款属于企业免税收入。（）


    答案：错
    解析：
    财政拨款属于不征税收入。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

    A.个人独资企业
    B.民办非企业单位
    C.事业单位
    D.社会团体

    答案：A
    解析：
    个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是()。

    A.财政拨款
    B.国债利息
    C.存款利息
    D.捐赠收入

    答案：A
    解析：
    (1)选项B:属于免税收入:(2)选项CD:属于应税收入。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于()。

    A、外资企业
    B、合资企业
    C、居民企业
    D、非居民企业

    答案：C
    解析：
    居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。

    A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
    B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
    C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

    答案：C
    解析：
    选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

  • 第18题：

    下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、个人独资企业
    • D、合伙企业

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

    • A、在境外成立的企业均属非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）
    A

    居民企业

    B

    非居民企业

    C

    个人独资企业

    D

    合伙企业


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
    A

    居民企业来源于境外的所得

    B

    非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案： A,C
    解析： 居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第22题：

    多选题
    已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有(     )。
    A

    国债利息收入

    B

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益

    C

    财政拨款

    D

    非营利组织从事营利性活动取得的收入


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有（）。
    A

    依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居民企业

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额

    C

    非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税

    D

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，下列哪项是居民企业和非居民企业的划分依据?
    A

    注册地

    B

    实际管理机关所在地

    C

    依据的法律

    D

    总机构所在地


    正确答案： D
    解析： 《企业所得税法》第2条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。故B正确应选。

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