甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)

题目

甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)

相似考题

1.甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元； 当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

3.某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为25%。计算本年应交所得税款并做会计分录。

4.(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。(5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

更多“甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年按税法 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）

    要求：

    （1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；

    （2）编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：

    应交所得税：[1000000+（220000—200000）]X33％
    =336600元
    借：所得税 336600
    贷：应交税金——应交所得税 336600

  • 第2题：

    X企业2010年按税法规定可开支业务招待费20 000元，全年实际开支60 000元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3 000 000万元，所得税税率为25%，假定无其他纳税调整因素，不存在任何暂时性差异影响，则下列各项中正确的是（ ）。

    A．纳税调整数为20 000元

    B．纳税调整数为40 000元

    C．应纳税所得额为3 040 000元

    D．应交所得税为760 000元


    正确答案：BCD

  • 第3题：

    甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

    (2)编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：
    (1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
    (2)
    借：所得税费用    336 600
      贷：应交税费——应交所得税    336 600

  • 第4题：

    甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200 000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40 000元，职工福利费10 000元，工会经费800元，职工教育经费5 000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2 000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为()元。

    A． 50 000

    B．47 400

    C．52 100

    D．52 600


    正确答案：D
    【答案】D
    【考点】企业所得税计算
    【解析】根据纳税调整计算，职工福利调整增加=10 000-400 000×14%=4 400（元）；工会经费=800-4 000×2%=0（元）；职工教育经费调整增加=5 000 - 40 000×2.5%=4 000（元）；滞纳金2 000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=200 000+4 400+4 000 +2000=210 400（元），则应纳所得税=210 400×25%=52 600（元）。

  • 第5题：

    甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

    要求：

    (1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。

    (2)计算甲公司2010年度应交所得税额。

    (3)编制甲公司应交所得税的会计分录。

    (4)计算甲公司2010年度实现的净利润。

    (5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)


    正确答案：
    (1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70 20=160(万元)(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为 税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增)。 (2)甲企业2010年度应交所得税额=160?25%=40(万元)(3)借：所得税费用40　　　递延所得税资产10　　　贷：应交税费——应交所得税40　　　　　递延所得税负债10(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)(5)结转所得税费用 借：本年利润40　　贷：所得税费用40

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