甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的款项总额150000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20％，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为l50000元，增值税税额为25500元。以银行存款补付不足款项145500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。(6分)

题目

甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的款项总额150000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20％，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为l50000元，增值税税额为25500元。以银行存款补付不足款项145500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。(6分)

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1.甲公司向乙公司采购材料3 000吨，单价10元，所需支付的款项总额为30 000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50%，验收货物后补付其余款项。 甲公司预付50%的货款时，应做的会计处理有（ ）。 A．借：应付账款——乙公司 15 000 贷：银行存款 15 000 B．借：预付账款——乙公司 15 000 贷：银行存款 15 000 C．借：应收账款——乙公司 15 000 贷：银行存款 15 000 D．借：预收账款——乙公司 15 000 贷：银行存款 15 000

2.甲公司向乙公司采购材料5000公斤，每公斤单价10元，所需支付的款项总额为50000元。按照合同规定2019年4月1日向乙公司预付货款的50%，验收货物后补付其余款项。甲公司5月1日收到乙公司发来的5000公斤材料，验收无误，增值税专用发票记录的货款为50000元，增值税税额为6500元。甲公司编制的会计分录正确的有（）。 A.4月1日预付50%的货款时： 借：预付账款——乙公司25000 贷：银行存款25000 B.5月1日甲公司收到货物： 借：原材料50000 贷：预付账款——乙公司50000 C.5月1日甲公司收到货物： 借：原材料50000 应交税费——应交增值税（进项税额）6500 贷：预付账款——乙公司56500 D.5月1日甲公司补交货款： 借：预付账款——乙公司31500 贷：银行存款31500

3.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（　）

4.A公司向乙公司采购材料2 500吨，单价10元，所需支付的款项总额25 000元。2012年5月5日，A公司按照合同规定向乙公司预付货款的40%。5月31日，收到乙公司发来的2 500吨材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为25 000元，增值税额为4 250元。A公司以银行存款补付其余款项。假定不考虑其他税费。下列相关会计分录正确的有（ ）。A. 预付40%货款时： 借：预付账款——乙公司10 000 贷：银行存款10 000B. 预付40%货款时： 借：银行存款1O 000 贷：预付账款——乙公司10 000C. 收到材料时： 借：原材料——××材料25 000 应交税费——应交增值税(进项税额)4 250 贷：预付账款——乙公司10 000 银行存款19 250D. 收到材料时： 借：预付账款——乙公司10 000 银行存款19 250 贷：原材料——××材料25 000 应交税费——应交增值税(进项税额)4 250

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  • 第1题：

    甲施工企业授权某采购员到乙公司采购钢材，但该采购员用盖有甲施工企业公章的空白合同文本与乙公司订立了购买水泥的合同，则该合同( )。

    A、有效，但应由采购员向乙公司支付货款
    B、有效，由甲施工企业向乙公司支付货款
    C、无效，由采购员向乙公司支付货款
    D、无效，甲施工企业退货，乙公司的损失由采购员承担

    答案：B
    解析：
    在本案例中，该采购员的行为属于表见代理，表见代理对本人产生有权代理的效力，其行为后果由被代理人承担。

  • 第2题：

    泰达公司为增值税一般纳税人，某日向甲公司购买W材料一批，增值税专用发票上注明：价款100 000元，增值税17 000元。甲公司代垫运杂费2 500元。材料已验收入库，上述款项尚未支付。则泰达公司应当编制的会计分录为（）。

    A．借：原材料——W材料102 500 　　应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 　　贷：应付账款一一甲公司119 500

    B．借：材料采购——W材料102 500 　　应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 　　贷：应付票据——甲公司119 500

    C．借：原材料——W材料119 500 　　贷：应付账款——甲公司119 500

    D．借：原材料——W材料100 000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 　　 采购费用2 500 　　 贷：应付账款——甲公司119 500


    D 解析：应纳增值税=960000×17%-345000×17%=104550(元)

  • 第3题：

    A公司采购原材料3000个，单价3元，款项尚未支付，原材料已入库。做出A公司的会计分录。（不涉及增值税） 借：会计科目 金额 贷：会计科目 金额


    1、加权平均法加权平均单价=（9000+3720+4950+7000）/(3000+1200+1500+2000) =24670/7700≈3.20（元/千克）A材料期末结存成本=（3000+1200-2500-1000+1500+2000-3200）=1000x3.2=3200(元)A材料发出材料成本=24670-3200=21470（元）2、先进先出法：A材料发出发出材料成本=2500x3+500x3+500x3.1+700x3.1+1500x3.3+800x3.5=20470(元)A材料期末结存成本1200x3.5=4200(元)

  • 第4题：

    【简答题】甲公司向乙公司采购材料5 000公斤,每公斤单价10元,所需支付的款项总额5万元。按照合同规定向乙公司预付货款的 50%。甲公司应编制如下会计分录: （1)预付50%的货款时: （2)收到乙公司发来的5 000公斤材料,验收无误,增值税专用发票记载的款项为50 000元,增值税额为8 500元,余款未付。 （3)甲公司以银行存款补付所欠款项33 500元:


    甲公司应预付25000元;借记：预付账款 25000

  • 第5题：

    3、泰达公司为增值税一般纳税人，某日向甲公司购买W材料一批，增值税专用发票上注明：价款100 000元，增值税17 000元。甲公司代垫运杂费2 500元。材料已验收入库，上述款项尚未支付。则泰达公司应当编制的会计分录为（）。

    A．借：原材料——W材料102 500 　　应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 　　贷：应付账款一一甲公司119 500

    B．借：材料采购——W材料102 500 　　应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 　　贷：应付票据——甲公司119 500

    C．借：原材料——W材料119 500 　　贷：应付账款——甲公司119 500

    D．借：原材料——W材料100 000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 　　 采购费用2 500 　　 贷：应付账款——甲公司119 500


    B 【解析】商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。商业报价扣除商业折扣以后的实际成交价格才是应收账款的入账价值。所以，应收账款的入账金额 =30 000 × (1-10%) × 117%=31 590 （元）。

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