某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%．该企业12月份应缴纳消费税税额为()万元．A．473.9B．283.5C．364.5D．405

题目

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%．该企业12月份应缴纳消费税税额为()万元．

A．473.9

B．283.5

C．364.5

D．405

相似考题

1.应纳土地增值税=1270×30%=381(万元)某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年经营情况如下：(1)对外销售A型小轿车10000辆，每辆含税售价17．55万元，共计取得含税金额175500万元；支付销售过程中的保险费和装卸费439万元；(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得不含税销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，捐赠给市政府，市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元；(3)向母公司支付管理费130万元该企业2009年实现的境内生产经营收入总额为( )万元。A．150600B．151200C．150681D．150931

2.纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（ ）。A、旧机动车经销单位销售旧小轿车B、某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车C、某生产企业销售使用过的未超过原值的设备D、某生产企业销售使用过的超过原值的设备

3.（二）某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税价格为10万元，2004年4月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元（有货票）；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率关税为20%，消费税为10%，货已入库，本月生产领用50%。 根据以上资料，回答下列问题：85、第一笔业务企业计税销售额为（ ）万元。A.285 B.300 C.380 D.400

4.纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )。A．旧机动车经销单位销售旧小轿车B．某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车C．某生产企业销售使用过的未超过原值的设备D．某生产企业销售使用过的超过原值的设备

更多“某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含增值税的销售价 ”相关问题

  • 第1题：

    某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税（）万元。

    A.243

    B.283.5

    C.364.5

    D.405


    参考答案：B

  • 第2题：

    某汽车厂为增值税一般纳税人,某月生产并销售小汽车500辆,每辆含税销售额为 23.2万元,适用的消费税税率为12%,则该月应缴纳消费税()万元。

    A.1404

    B.1232

    C.1363

    D.1600


    答案：

    B


    解析：

    小汽车不含税销售额=含税销售额/1. 16=23.2/1.13=20.53万元/辆。13%为增值税税率。

    小汽车消费税为从价计征=不含税额销售额*消费税税率=20.53*500*0.12=1232万元

  • 第3题：

    某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）


    正确答案：√
    本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。  

    应纳税额=不含增值税销售额×税率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

  • 第4题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为150万元（不含增值税）。（已知该车生产环节消费税税率为40%），该企业应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.15
    B.60
    C.75
    D.86

    答案：C
    解析：
    汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。应纳税额=150×（40%+10%）=75（万元）。

  • 第5题：

    2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）。

    A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
    B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
    C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
    D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税

    答案：C
    解析：
    如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

  • 第6题：

    根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（）

    • A、商业企业零售的化妆品
    • B、生产企业销售自己使用过的小轿车
    • C、销售免税农产品
    • D、零售劳保用品

    正确答案:D

  • 第7题：

    甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年12月份发生如下业务：（1）采用分期收款方式销售A型小轿车15辆，每辆不含税售价为20万元，小轿车已经全部发出，按照书面合同的约定，当月应收不含税价款150万元，已全部收讫。（2）因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车，书面合同约定应于12月份收取不含税款项共计80万元，但12月份实际仅收到68万元。（3）在厂庆活动中销售B型小轿车20辆，每辆不含税售价为15万元，同时给予3％的折扣，销售时折扣额和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明。（4）将新研制的C型小轿车3辆奖励给研发人员，C型小轿车每辆成本8万元（无同类产品市场销售价格）。（5）当月接受乙公司的汽车设计服务，取得增值税专用发票注明不含税设计服务费20万元。（6）当月购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款为150万元，采购钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税运输费用为20万元。（7）当月因管理不善损失一批上月购进、已经抵扣进项税额的钢材，账面成本100万元（含运费成本4万元）。已知：甲汽车制造厂生产的小轿车适用的消费税税率为9％，成本利润率为8％。上述业务中涉及的增值税专用发票均从一般纳税人处取得，并在当月通过认证。要求：根据上述资料，计算甲汽车制造厂2017年12月份的增值税应纳税额。（计算结果保留到小数点后两位）


    正确答案:甲汽车制造厂2017年12月份应计算的销项税额=(150+80)×17％+15×20×(1-3％)×17％+8 ×(1+8％)÷(1-9％)×3×17％=93．41(万元)；

  • 第8题：

    单选题
    某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（　）
    A

    243万元

    B

    283.5万元

    C

    364.5万元

    D

    405万元


    正确答案： B
    解析： 本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30%的优惠。应纳税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(万元)

  • 第9题：

    问答题
    某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售2000辆，日本母公司最后以每辆20万元的价格在市场上售出这批小轿车。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批小轿车的生产费用率一般为64%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中日两国政府的税收收入。

    正确答案： （1）组成市场价格=10÷64%=15.625（万元/辆）
    （2）外资企业利润=（15.635-10）×2000=11250（万元）
    （3）外资企业向中国纳税=11250×33%=3712.5（万元）
    （4）母公司利润=（20-15.625）×2000=8750（万元）
    （5）母公司向日本纳税=8750×37.5%=3281.25（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月相关经营情况如下：　　（1）进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假没为35％，海关已代征进口环节税金，企业从口岸运输到企业，支付运输企业运输费1万元（有符合规定的货物运输发票），货已入库，本月生产领用150万元；　　（2）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额1500万元、增值税进项税额255万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用和保险费用3万元（有符合规定的货物运输发票）；　　（3）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，注明金额100万元；另支付运输费用4万元，并取得了运输企业开具的运输发票；　　（4）对外销售A型小轿车200辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额3510万元；支付销售小轿车的运输费用、保险费用和装卸费用23万元（运输费用和保险费用、装卸费用未在发票上分别列明）；　　（5）以10辆A型小轿车优惠销售给企业职工，取得成本价核算的销售额100万元；　　（6）该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；　　（7）新设计生产C型小轿车2辆，每辆成本价12万元，作为样车展放在销售中心，市场上无销售价格；　　（8）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。　　（各种型号的小轿车消费税税率均为3％，成本利润率为8％）　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳稿事项，每问需计算出合计数：　　（1）计算进口环节增值税；　　（2）计算对外销售的A型小轿车应纳消费税；　　（3）计算卖给职工的A型小轿车应纳消费税；　　（4）计算转为自用的B型小轿车应纳消费税；　　（5）计算用于样车的C型小轿车应纳消费税；　　（6）计算抢险车的应纳消费税；　　（7）计算该企业本月应缴纳的消费税；　　（8）计算该企业当月可抵扣的进项税额；　　（9）计算该企业本月销项税额；　　（10）计算该企业本月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85(万元)
    (2)对外销售的A型小轿车应纳消费税=3510÷(1+17%)×3%=90(万元)
    (3)卖给职工的A型小轿车应纳消费税=17.55÷(1+17%)×10×3%=4.5(万元)
    (4)转为自用的B型小轿车应纳消费税=5×12×(1+8%)÷(1-3%)×3%=2(万元)
    (5)用于样车的C型小轿车应纳消费税=12×(1+8%)÷(1-3%)×2×3%=0.8(万元)
    (6)抢险车应纳消费税=0
    用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品。
    (7)该企业本月应缴纳的消费税=90+4.5+2+0.8=97.3(万元)
    (8)增值税进项税额=68.85+1×7%+255+20×7%+4×7%=325.6(万元)
    (9)销项税额=3510÷(1+17%)×17%+17.55÷(1+17%)×10×17%+5×12×(1+8%)÷(1-3%)×17%+12×(1+8%)÷(1-3%)×2×17%+(13+2)÷(1+17%)×17%=553.58(万元)
    (10)应纳增值税=553.58-325.6=227.98(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2018年12月份发生如下业务：　　（1）采用分期收款方式销售A型小轿车15辆，每辆不含税售价为20万元，小轿车已经全部发出，按照书面合同的约定，当月应收不含税价款150万元，已全部收讫。　　（2）因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车，书面合同约定应于12月份收取不含税款项共计80万元，但12月份实际仅收到68万元。　　（3）在厂庆活动中销售B型小轿车20辆，每辆不含税售价为15万元，同时给予3%的商业折扣，销售时折扣额和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明。　　（4）将新研制的C型小轿车3辆奖励给研发人员，C型小轿车每辆成本8万元（无同类产品市场销售价格）。　　（5）当月接受乙公司的汽车设计服务，取得增值税专用发票注明不含税设计服务费20万元。　　（6）当月购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款为150万元，采购钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税运输费用为20万元。　　（7）当月因管理不善损失一批上月购进、已经抵扣进项税额的钢材，账面成本100万元（含运费成本4万元）。　　已知：甲汽车制造厂生产的小轿车适用的消费税税率为9%，成本利润率为8%。上述业务中涉及的增值税专用发票均从一般纳税人处取得，并在当月通过认证。　　要求：　　根据上述资料，计算甲汽车制造厂2018年12月份的增值税应纳税额。（计算结果保留到小数点后两位）

    正确答案：
    (1)采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。根据第一项业务确认的销项税额为:150×16%=24(万元)。
    (2)根据第二项业务确认的销项税额为:80×16%=12.8(万元)。
    (3)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。即第三项业务应确认的销项税额=15×20×(1-3%)×16%=46.56(万元)。
    (4)将自产的货物用于个人消费,应当视同销售计算缴纳增值税;由于C型小轿车系新研制产品,甲汽车制造厂和市场上并无同类售价,应当以组成计税价格计算销项税额;又由于小轿车为应税消费品,其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。所以其增值税销项税额=8×(1+8%)÷(1-9%)×3×16%=4.56(万元)。
    根据前4项业务,应计算的甲汽车制造厂2018年12月份销项税额=24+12.8+46.56+4.56=87.92(万元)。
    (5)接受营改增一般纳税人提供的应税服务,取得合法扣税凭证,可以依法抵扣进项税额;设计服务适用税率为6%,应计算的进项税额=20×6%=1.2(万元)。
    (6)购进货物用于生产应税货物,取得合法扣税凭证,可以依法抵扣进项税额,相应支付的运输费用也可以依法抵扣进项税额。应计算的进项税额=150×16%+20×10%=26(万元)。
    (7)非正常损失的购进货物及相关的劳务、服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,已经抵扣的,应当转出。应计算的进项税额转出=(100-4)×16%+4×10%=15.76(万元)。
    甲汽车制造厂2018年12月份准予抵扣的进项税额=1.2+26-15.76=11.44万元)。
    综上,甲汽车制造厂2018年12月份应纳增值税税额=87.92-11.44=76.48(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某汽车生产企业2019年7月将一辆自产的A型小轿车转为自用，已知纳税人生产的同类A型小轿车的不含税销售价格为57万元／辆，则该汽车生产企业应缴纳车辆购置税()万元。
    A

    5.8

    B

    5.7

    C

    5.2

    D

    5.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲上市公司2005年度销售5000辆小轿车给联营企业，每辆小轿车的售价为30万元(不含增值税额，下同)，当年度甲公司销售给非关联企业的小轿车分别为：按每辆25万元价格出售3000辆；按每辆28万元价格出售5000辆。假定符合收入确认条件，销售小轿车的款项尚未收到，甲公司销售小轿车的增值税税率为17%，并按实际销售价格计算增值税销项税额。则甲公司出售给关联方5000辆小轿车计入资本公积(关联交易差价)的金额为( )万元

    A．25500

    B．15625

    C．134375

    D．175500


    正确答案：B
    解析：甲公司出售给关联方5000辆小轿车按每辆30万元价格计算共获得收入150000万元；按对非关联方销售的加权平均价格计算，销售给关联方小轿车每辆销售价格为 26.875万元[(3000×25+5000×28)÷(3000+5000)]，甲公司当年度销售给关联方应确认的销售收入为134375万元(5000×26.875)，甲公司当年度销售给关联方不能确认收入的金额为15625万元(5000×30-134375)，该部分作为关联方对甲公司的捐赠，计入资本公积(关联交易差价)。
      借：应收账款                          175500
       贷：主营业务收入                        134375
         应交税金——应交增值税(销项税额)              25500
         资本公积——关联交易差价                  15625

  • 第14题：

    某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用9年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

    A、6916.24

    B、5594.70

    C、6248.95

    D、6328.19


    答案：C

  • 第15题：

    某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（ ）

    A.243万元

    B.283.5万元

    C.364.5万元

    D.405万元


    正确答案：B
    答案解析：本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30％的优惠。应纳税额＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（万元）

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售一辆自己使用6年的小轿车，取得含税收入2万元，该企业未放弃相关减税优惠，则该企业应纳的增值税是（ ）元。

    A.800
    B.400
    C.388．35
    D.340

    答案：C
    解析：
    这里属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，未放弃减税优惠，应纳增值税=20000÷（1+3％）×2％=388．35（元）。
    【知识点】征收率的特殊政策

  • 第17题：

    根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（）

    • A、商业企业零售的化妆品
    • B、生产企业销售自己使用过的小轿车
    • C、销售免税农产品
    • D、零售劳保用品

    正确答案:D

  • 第18题：

    某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）


    正确答案:销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16

  • 第19题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（    ）元。
    A

    0

    B

    66000

    C

    66600

    D

    67200


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（）
    A

    商业企业零售的化妆品

    B

    生产企业销售自己使用过的小轿车

    C

    销售免税农产品

    D

    零售劳保用品


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税（）万元。
    A

    243

    B

    283.5

    C

    364.5

    D

    405


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（）
    A

    商业企业零售的化妆品

    B

    生产企业销售自己使用过的小轿车

    C

    销售免税农产品

    D

    零售劳保用品


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业销售给乙企业一批生产用煤并开具了增值税专用发票，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的小轿车2辆抵顶货款，甲企业计划将2辆小轿车自用于销售部门。则下列表述中，不正确的有（　　）。
    A

    甲企业收到乙企业抵债的2辆小轿车应作购货处理

    B

    乙企业发出用于抵顶货款的2辆小轿车不应作销售处理，不应计算销项税额

    C

    甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税税额一律不能作为进项税额抵扣

    D

    甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和可以抵扣小轿车的进项税额


    正确答案： D,A
    解析：
    甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额。甲、乙都应核算销售额和购进额，并计算销项税额和可以抵扣的进项税额。

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