乙公司是一家电冰箱生产企业,共有职工100名,2009年1月,公司以每台成本为4500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元,增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员,20名为总部管理人员。编制相关会计分录。(

题目

乙公司是一家电冰箱生产企业,共有职工100名,2009年1月,公司以每台成本为4500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元,增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员,20名为总部管理人员。编制相关会计分录。(


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  • 第1题:

    某公司为一家微波炉生产企业,共有职工280名,2008年6月,公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元,适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员,60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。


    正确答案:
    (1)确认应付职工薪酬:
    借:生产成本 386 100
        管理费用 105 300
      贷:应付职工薪酬一一非货币性福利491 400
    应确认的应付职工薪酬=280 × 1 500×17%+280 ×1 500=491 400(元)
    其中,应记入“生产成本”账户的金额=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
    应记入“管理费用”账户的金额=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
    (2)实际发放:
    借:应付职工薪酬——非货币性福利491 400
      贷:主营业务收入420 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 71 400
    借:主营业务成本 224 000
      贷:库存商品 224 000

  • 第2题:

    某企业以自产产品—电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2 000元,售价为2 500元,使用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为( )元。

    A.468 000

    B.400 000

    C.500 000

    D.585 000


    正确答案:D
    【考点】应付职工薪酬的会计处理
    【解析】 企业以其自产产品作为非货币性福利发给职工,应根据收益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。本题中,电冰箱的公允价值为200×2 500×(1+17%)=585 000(元)。故选D。

  • 第3题:

    205、某企业以自产产品-电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2 000元,售价为2 500元,使用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为______元。

    A.468 000

    B.400 000

    C.500 000

    D.585 000


    D 企业以其自产产品作为非货币性福利发给职工,应根据收益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。本题中,电冰箱的公允价值为200×2500×(1+17%)=585000(元)。

  • 第4题:

    乙公司为一家彩电生产企业,共有职员500名,2009年2月,公司以其生产的成本为0.7万元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台1万元,乙公司适用的增值税率为17%。假定500名职工中400名为直接参加生产的职工,100名为总部管理人员。

    要求:编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。


    正确答案:
    借:生产成本          468 
    管理费用          117 
        贷:应付职工薪水       585 
    借:应付职工薪水           585 
      贷:主营业务收入       500 
    应交剩——应交增值税(销项税额)    85 
    借:主营业务成本           350 
      贷:库存商品            350 

  • 第5题:

    乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2020年4月,公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元,乙公司适用的增值税税率为13%;乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款,已取得了增值税专用发票,适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理?


    答案:
    解析:
     在其账税处理中,最关键之处:
      (1)将自产电视分发给本厂职工,视同销售计算销项税额,生产电视的原材料的进项税额允许抵扣;
      (2)将外购电暖器分发给本厂职工,不允许抵扣进项税额,直接按价税合一记账。
      发放自产液晶电视
      (1)决定发放非货币性福利
      借:生产成本            2689400(14000×200×1.13×85%)
        管理费用             474600(14000×200×1.13×15%)
        贷:应付职工薪酬——非货币性福利   3164000
      (2)实际发放
      借:应付职工薪酬——非货币性福利  3164000
        贷:主营业务收入           2800000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 364000
      借:主营业务成本          2000000
        贷:库存商品             2000000
      发放外购电暖器
      (1)决定发放非货币性福利
      借:生产成本             192100
        管理费用             33900
        贷:应付职工薪酬——非货币性福利    226000
      (2)购买时(用于集体福利,不得抵扣进项税额)
      借:库存商品             226000
        贷:银行存款              226000
      (3)实际发放
      借:应付职工薪酬——非货币性福利  226000
        贷:库存商品              226000
      6~8将自产、委托加工或者购进的货物作为投资;分配给股东或者投资者;无偿赠送
      注意:纳税人将使用过的固定资产发生视同销售行为,无法确定销售额的,以固定资产净值作为销售额计算销项税额。
      借:长期股权投资、应付股利、销售费用、营业外支出等
        贷:库存商品(或原材料、主营业务收入等)
          应交税费——应交增值税(销项税额) 按售价或按组价