企业负担的所得税不应体现在利润表中。( )
题目
企业负担的所得税不应体现在利润表中。( )
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第1题：
下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。A.按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款答案：A,B,C,D解析：不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
（ 1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。
（ 2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
（ 3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。
（ 4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。
（ 5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。
（ 6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款 -
第2题：
《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业成本”应≥《利润表》“主营业务成本”，因为《企业所得税申报表》中的“营业成本”包含“其他业务成本”。
正确答案:正确 -
第3题：
《企业所得税年度纳税申报表》（A）中营业成本与小企业《利润表》中的营业成本相同。
正确答案:正确 -
第4题：
《企业所得税年度纳税申报表》附表一中 “营业外收入”＝《利润表》“营业外收入”。
正确答案:错误 -
第5题：
小企业的利润表是计算企业所得税的基础。
正确答案:正确 -
第6题：
利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。
正确答案:错误 -
第7题：
小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。
正确答案:正确 -
第8题：
判断题企业每期应交所得税必定等于利润表中"所得税费用"栏目的金额。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 可能存在着递延所得税，使得二者之间并不必然相等。 -
第9题：
判断题利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第10题：
单选题下列项目不应在利润表中列示的是（）。A营业收入
B盈余公积
C财务费用
D所得税费用
正确答案： B解析： B选项属于资产负债表要素。 -
第11题：
多选题下列不应作为可抵免境外所得税税额的有( )。A因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
B按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
C按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
D按照规定，已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款
E按照规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境内所得税税款
正确答案： C,D解析： -
第12题：
判断题小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。A对
B错
正确答案： 对解析： 《小企业会计准则》第七十一条规定，小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。 -
第13题：
下列项目不应在利润表中列示的是（）。
- A、营业收入
- B、盈余公积
- C、财务费用
- D、所得税费用
正确答案:B -
第14题：
小企业利润表中的营业税金及附加项目反映的是（）
- A、 个人所得税
- B、 城市维护建设税
- C、 所得税
- D、 增值税
正确答案:B -
第15题：
小企业利润表里的所得税费用项目，反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，减少企业当年的本年利润科目金额。
正确答案:正确 -
第16题：
《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业收入”＝《利润表》“主营业务收入”。
正确答案:错误 -
第17题：
利润表中的营业税金及附加包括以下税种（）
- A、营业税
- B、消费税
- C、企业所得税
- D、个人所得税
正确答案:A,B -
第18题：
《企业所得税年度纳税申报表》（A）中营业收入与小企业《利润表》中的营业收入相同。
正确答案:正确 -
第19题：
判断题《企业所得税年度纳税申报表》（A）中营业收入与小企业《利润表》中的营业收入相同。A对
B错
正确答案： 错解析： 《企业所得税年度纳税申报表》(A)是在利润表的基础上设计的，前半部分与小企业《利润表》基本相同，两个表中的营业收入范畴是一样的。 -
第20题：
判断题小企业利润表里的所得税费用项目，反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，减少企业当年的本年利润科目金额。A对
B错
正确答案： 对解析： 小企业的所得税费用应先转入本年利润，再转入利润分配。 -
第21题：
多选题下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。A递延所得税费用应在利润表中单独列示
B当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示
C当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示
D合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵消
正确答案： A,B解析： -
第22题：
判断题企业当期应交所得税即为利润表中的所得税费用。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第23题：
判断题利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考核所得税费用的构成。一般情况下，所得税费用=当期所得税+递延所得税，因此计算所得税费用时还应考虑企业的递延所得税。