宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（ ）A、借：应交税费－应交所得税 64000贷：银行存款 64000B、借：应交税费－应交所得税 48500贷：银行存款 48500C、借：利润分配－提取法定盈余公积 14550－提取任意盈余公积 7275贷：盈余公积－法定盈余公积 14550－任意盈余公积 7275D、借：利润分配－提取法定盈余公积 19200－提取任意盈余公积 9600贷：盈余公积－法定盈余公积 19200－任意盈余公积 9600
题目
宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（ ）
A、借：应交税费－应交所得税 64000
贷：银行存款 64000
B、借：应交税费－应交所得税 48500
贷：银行存款 48500
C、借：利润分配－提取法定盈余公积 14550
－提取任意盈余公积 7275
贷：盈余公积－法定盈余公积 14550
－任意盈余公积 7275
D、借：利润分配－提取法定盈余公积 19200
－提取任意盈余公积 9600
贷：盈余公积－法定盈余公积 19200
－任意盈余公积 9600
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第1题：
丙公司对2006年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。
A．借：银行存款 500000
贷：营业外收入 500000
B．借：银行存款 500000
贷：应交税费——应交所得税 165000
资本公积——接受现金捐赠 335000
C．借：银行存款 500000
贷：应交税费——应交所得税 165000
资本公积——其他资本公积 335000
D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500000
贷：应交税费——应交所得税 165000
资本公积——其他资本公积 335000
正确答案：A
-
第2题：
企业计算应交所得税时，正确的会计分录应是（ ）。
A．借：库存现金
贷：所得税
B．借：应交税费——应交所得税
贷：所得税
C．借：所得税
贷：银行存款
D．借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
正确答案：D
【考点】所得税的核算
企业计算应交所得税时，涉及的会计科目是“所得税”和“应交税费——应交所得税”。所得税科目属于费用类账户，所得税的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费——应交所得税”核算，增加计入贷方。D选项正确。 -
第3题：
129、企业计算应交所得税时，正确的会计分录是______。
A．借：本年利润 贷：所得税费用
B．借：管理费用 贷：所得税费用
C．借：所得税费用 贷：银行存款
D．借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
D 解析：企业计算应交所得税时,涉及的会计科目是“所得税”和“应交税费———应交所得税”。所得税科目属于费用类账户,所得税的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费———应交所得税”核算,增加计入贷方。 -
第4题：
丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。
A．借：银行存款 500 000
贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000
B．借：银行存款 500 000
贷：应交税金——应交所得税 165 000
资本公积——其他资本公积 335 000
C．借：银行存款 500 000
贷：应交税金——应交所得税 75 000
资本公积——其他资本公积425 000
D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000
贷：应交税金——应交所得税 75 000
资本公积——其他资本公积425 000
正确答案：AD
丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务，需要交纳所得税应选择AD -
第5题：
(多选题)宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（ ）。
A．借：应交税费—应交所得税64000
贷：银行存款64000
B．借：应交税费—应交所得税48500
贷：银行存款48500
C．借：利润分配—提取法定盈余公积14550
—提取任意盈余公积7275
贷：盈余公积—法定盈余公积14550
—任意盈余公积7275
D．借：利润分配—提取法定盈余公积19200
—提取任意盈余公积9600
贷：盈余公积—法定盈余公积19200
—任意盈余公积96003
正确答案：AD
AD；所得税=利润总额?25%=256000?25%=64000(元)； 法定盈余公积=净利润?10%=192000?10%=19200(元)； 任意盈余公积=净利润?5%=192000?5%=9600(元)。