甲公司为增值税一般纳税额人,2016年10月5日,外购一批材料物资用于生产线建造,增值税专用发票上注明的价款为225000元,增值税税额为38250元;10月18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为85000元,购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费－应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。A.38250B.14450C.52700D.23800

题目
甲公司为增值税一般纳税额人,2016年10月5日,外购一批材料物资用于生产线建造,增值税专用发票上注明的价款为225000元,增值税税额为38250元;10月18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为85000元,购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费－应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。

A.38250

B.14450

C.52700

D.23800

相似考题

1.甲公司建造厂房顶用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本60000元，经确认损失外购材料的增值税10200元。则甲公司记人“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。A．110000B．8500C．10200D．18700

2.C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料。增值税专用发票上注明的价款为210 000元，增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是______。A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元B．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元C．借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元D．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元

3.2018年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（　　）。A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣 B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元 C.借记应付职工薪酬69600元 D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为12800元

4.甲公司建造厂房领用自产产品50000元，应支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本100000元，经确认损失外购材料的增值税17000元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（ ）元。A．3400B．8500C．17000D．25500

参考答案和解析
答案：B
更多“甲公司为增值税一般纳税额人,2016年10月5日,外购一批材料物资用于生产线建造,增值税专用发票上注明的价款为225000元,增值税税额为38250元;10月18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为85000元,购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费－应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。 ”相关问题

  • 第1题：

    2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（　　）。

    A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣
    B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元
    C.借记应付职工薪酬69600元
    D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为12800元

    答案：B,C,D
    解析：
    相关会计分录为：
    10日：
    借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　3200
    经批准后：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
    　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
    18日：
    借：应付职工薪酬—职工福利费　　　　　　　　　　　 69600
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
    　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　9600

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月该公司为建造办公楼领用外购原材料40 000元，该原材料购入时入账的增值税进项税额为6 400元，则甲公司2018年4月因该业务应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”转出的进项税额为（）。

    A．0元

    B．2560元

    C．3840元

    D．6400元


    第一空： 借：原材料 101 000应交税费——应交增值税（进项税额） 16 100贷：应付账款——A公司 117 100 第二空： 借：应付账款——A公司 117 100贷：银行存款 117 100

  • 第3题：

    2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（）。

    A．管理不善造成的材料毁损，进项税额应继续抵扣

    B．转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元

    C．借记“应付职工薪酬”科目67800元

    D．应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元


    BD

  • 第4题：

    2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（　　）。

    A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应继续抵扣
    B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元
    C.借记“应付职工薪酬”科目67800元
    D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元

    答案：B,C,D
    解析：
    相关会计分录为：
    10日：
    借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 22600
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　2600
    18日：
    借：应付职工薪酬——职工福利费　　　　　　　　　　 67800
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　7800

  • 第5题：

    3、甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月该公司为建造办公楼领用外购原材料40 000元，该原材料购入时入账的增值税进项税额为5 200元，则甲公司2020年4月因该业务应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”转出的进项税额为（）。

    A．0元

    B．2080元

    C．3120元

    D．5200元


    2613

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