当被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易总额的85%时,下列说法中正确的有( )。A、分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由被分立企业承继C、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补

题目
当被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易总额的85%时,下列说法中正确的有( )。

A、分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

B、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由被分立企业承继

C、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补

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1.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时,下列处理正确的有( )。A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

2.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。A.股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％且股权支付金额不低于交易支付总额的85％ B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权 D.被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

4.企业重组的所得税处理，正确的有( )。A．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B．企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定C．在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不再享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算D．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制原则作为一项企业重组交易进行处理

更多“当被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易总额的85%时,下列说法中正确的有( )。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（ ）。

    A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
    B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%
    E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

    答案：B,C,D,E
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例（85%）；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第2题：

    对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有（ ）。

    A.被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失
    B.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
    C.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

    答案：B,C
    解析：
    选项A，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失；选项D，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

  • 第3题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

  • 第4题：

    分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的80%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。 （　）


    答案：错
    解析：
    分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。

  • 第5题：

    下列有关企业分立税收筹划的表述中，正确的有()。

    A.企业分立的支付方式有股权支付和非股权支付
    B.新设分立和存续分立如果采用恰当，都会降低税负水平
    C.如果采用特殊性税务处理方法，被分立企业耒超过法定弥补期限的亏损额可以由分立企业继续弥补
    D.企业分立采用特殊性税务处理的前提条件是被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    答案：A,B,C
    解析：
    企业分立的支付方式有股权支付和非股权支付。企业所得税法规定，当企业符合特殊性税务处理的其他条件，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法。

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