甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司,取得转让价款1200万元,转让当日该非专利技术账面成本为450万元(等于计税基础),转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他事项,甲公司应纳企业所得税为()万元。A.0B.171.25C.23.125D.85.625

题目
甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司,取得转让价款1200万元,转让当日该非专利技术账面成本为450万元(等于计税基础),转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他事项,甲公司应纳企业所得税为()万元。

A.0

B.171.25

C.23.125

D.85.625

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入商品的账面成本为72万元。未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税税额为17万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的30万元现金。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为（ ）万元。A.0B.22C.65D.82

2.2015年7月10日，甲公司以其拥有的一辆作为固定资产核算的轿车换入乙公司一项非专利技术，并支付补价5万元，当日，甲公司该轿车原价为80万元，累计折旧为16万元，公允价值为60万元，乙公司该项非专利技术的公允价值为65万元，该项交换具有商业实质，不考虑相关税费及其他因素，甲公司进行的下列会计处理中，正确的有（　　）。A.按-5万元确定资产处置损益 B.按65万元确定换入非专利技术的成本 C.按-4万元确定资产处置损益 D.按-1万元确定资产处置损益

3.甲公司为增值税一般纳税人，20×2年1月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换，假设该交易具有商业实质。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量。换入商品的账面成本为72万元，未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税额为13万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的30万元现金。假设非专利技术免征增值税，甲公司对该交易应确认的资产处置损益为（　）。A.0 B.22万元 C.65万元 D.78万元

4.2019年6月1日，甲公司将其持有的乙公司10%股权全部出售，取得处置价款2000万元。甲公司取得该股权时的计税基础为1200万元。出售当日乙公司未分配利润和盈余公积合计为3000万元，其中归属于甲公司的留存收益为300万元。则甲公司应确认的股权转让所得为（ ）万元。A.800 B.500 C.1200 D.300

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  • 第1题：

    （2012年）甲公司为增值税一般纳税人， 20×2年 1月 25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为 80万元，累计摊销为 15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；假定该非专利技术免增值税，换入商品的账面成本为 72万元，未计提跌价准备，公允价值为 100万元，增值税税额为 17万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的 30万元现金。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为（　　）。

    A.0
    B.22万元
    C.65万元
    D.82万元

    答案：D
    解析：
    该非货币性资产交换具有商业实质，且换出资产的公允价值不能可靠取得，所以以换入资产的公允价值与收到的补价为基础确定换出资产的损益，甲公司对该交易应确认的收益 =（ 100+17+30） -（ 80-15） =82（万元）。

  • 第2题：

    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（　）。

    A.87.5万元
    B.175万元
    C.300万元
    D.70万元

    答案：A
    解析：
    本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定，符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额＝（1200－500）×25%×50%＝87.5（万元）。

  • 第3题：

    2019年6月1日，甲公司将其持有的乙公司10%股权全部出售，取得处置价款2000万元。甲公司取得该股权时的计税基础为1200万元。出售当日乙公司未分配利润和盈余公积合计为3000万元，其中归属于甲公司的留存收益为300万元。则甲公司应确认的股权转让所得为( )万元。

    A.800
    B.500
    C.1200
    D.300

    答案：A
    解析：
    转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。即应确认的股权转让所得为2000-1200=800（万元）。

  • 第4题：

    甲公司和乙公司签订非专利技术转让合同，合同金额为5000万元，甲公司与丙公司签订一份财产保险合同，合同注明保险标的物的价值为1000万元，保险费为10万元，下列说法中正确的是（ ）。

    A.甲公司贴花金额为1.5万元
    B.甲公司技术转让合同贴花金额为1.5万元
    C.乙公司技术转让合同贴花0.05万元
    D.丙公司财产保险合同贴花金额为1.5万元

    答案：B
    解析：
    技术转让合同贴花金额=5000×0.3‰=1.5(万元)，财产保险合同贴花金额=10×1‰=0.01(万元)。

  • 第5题：

    居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（　）。

    A、87.5万元
    B、175万元
    C、300万元
    D、70万元

    答案：A
    解析：
    本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定，符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额=（1200-500）×25%×50%=87.5（万元）。

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