计算本月固定资产折旧,其中车间折旧费3000元。厂部折旧费20000元

第一空： 借：生产成本——基本生产车间——A产品 5000贷：原材料——乙材料 5000 第二空： 借：制造费用 1000贷：银行存款 1000 第三空： 借：制造费用 1000 管理费用 2000贷：累计折旧 3000 第四空： 借：生产成本 50000贷：制造费用 50000 第五空： 借：库存商品 ——A产品 100000贷：生产成本——基本生产车间——A产品 100000

A

解析：随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入。因此，因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税一同计入“营业税金及附加”。 借：银行存款11700 贷：主营业务收入10000[10×1000] 应交税费-应交增值税(销项税额) 1700 [10000×17%] 借：营业税金及附加 1000[10000×10%] 贷：应交税费-应交消费税 1000 (2) 随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入，应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”。 借：银行存款12402 贷：主营业务收入10000[10×1000] 其他业务收入600 应交税费—应交增值税(销项税额) 1802[(10000+600)×17%] 借：营业税金及附加 1060 [(10000+600)×10%] 贷：应交税费-应交消费税1060[1000+60] (3) 出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目；这部分押金收入应缴纳的消费税计入“营业税金及附加”。 销售时： 借：银行存款11700 贷：主营业务收入10000[10×1000] 应交税费-应交增值税(销项税额) 1700 [10000×17%] 借：银行存款600 贷：其他应付款600 借：其他应付款87.18 贷：应交税费—应交增值税(销项税额)87.18[600÷1.17×17%] 借：营业税金及附加1051.28 [10000×10%+600÷1.17×10%] 贷：应交税费-应交消费税1051.28 押金逾期时： 借：其他应付款512.82[600-87.18] 贷：其他业务收入 512.82 押金未逾期，退回时： 借：其他应付款 512.82 销售费用87.18 贷：银行存款600 (4) 包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，借记“银行存款”，贷记“其他应付款”科目；包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。 销售时： 借：银行存款12402 贷：主营业务收入10000[10×1000] 其他业务收入600 应交税费-应交增值税(销项税额) 1802 [(10000+600)×17%] 借：银行存款117 贷：其他应付款117 借：其他应付款 17 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17 借：营业税金及附加 1060 [10000×10%+600×10%] 其他应付款101117+1.17×10%] 贷：应交税费-应交消费税 1070 押金逾期时： 借：其他应付款90[117-17-10] 贷：营业外收入 90 押金未逾期，退回时： 借：其他应付款 90 销售费用27[17+10] 贷：银行存款117

借：财务费用 200 贷：应付利息 200

制造费用