案例分析题五（本题l0分）某行政部门及其所属单位尚未实行国库集中支付和政府采购制度。2005年4月，审计机关对该部门及其所属单位2004年度预算执行情况进行审计，在审计过程中，发现下列情况或事项：（1）该部门基于所属单位较多，为方便年终结算工作，在制定的内部财务管理制度中，对所属单位预算拨款的截止日和年终决算的结账日规定为每年12月25日。（2）财政拨付该部门某所属单位专项科研经费500万元，该部门在转拨时调剂200万元用于弥补本级专项经费不足。（3）该部门在行政执法过程中没收一批物资，已委托某拍卖行拍卖

题目

案例分析题五（本题l0分）

某行政部门及其所属单位尚未实行国库集中支付和政府采购制度。2005年4月，审计机关对该部门及其所属单位2004年度预算执行情况进行审计，在审计过程中，发现下列情况或事项：

（1）该部门基于所属单位较多，为方便年终结算工作，在制定的内部财务管理制度中，对所属单位预算拨款的截止日和年终决算的结账日规定为每年12月25日。

（2）财政拨付该部门某所属单位专项科研经费500万元，该部门在转拨时调剂200万元用于弥补本级专项经费不足。

（3）该部门在行政执法过程中没收一批物资，已委托某拍卖行拍卖，取得拍卖收入200万元。该部门将其确认为预算外资金收入。

（4）该部门当年将其所属非独立核算的培训中心，设立登记为独立核算的国有事业法人单位。鉴于培训中心改制后，财政不再安排日常经费，该部门为了扶持培训中心的起步发展，报经财政部门批准，向培训中心无偿划拨一座办公楼，办公楼账面原价为600万元，该部门按此金额转销了固定资产和固定基金；向培训中心有偿转让三部小汽车，作价80万元，账面原价为l00万元，该部门将其差额20万元确认为支出。

（5）年终结账时，为了全面反映当年预算收支情况，该部门将当年收到财政预拨的下年度经费800万元转入结余。

要求：

1.分析、判断事项（1）中，该部门对所属单位预算拨款的截止日和年终决算的结账日的规定是否正确？并简要说明理由。

2.分析、判断事项（2）至（5）中，该部门对各事项的做法或会计处理是否正确？如不正确，请简述正确的会计处理。

相似考题

1.本级财政安排给本部门及其所属单位的预算拨款、本部门及其所属单位合法取得的其他收入和相应的支出应当全部纳入部门预算,报本级人大常委会审查。( )此题为判断题(对，错)。

2.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（ ）。A.对本单位无形资产投资项目进行审计 B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

3.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A:对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B:对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C:对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D:对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

4.下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：A:对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计 B:对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计 C:对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 D:对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查 E:对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计

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  • 第1题：

    下列各项中，不属于内部审计机构应当履行的职责有（ ）。


    A.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

    B.对本单位及其所属单位预算内资金的管理和使用情况进行审计，不包括预算外资金

    C.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

    D.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

    答案：B
    解析：
    B：内部审计机构的职责包括对本单位及其所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计。

  • 第2题：

    下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：


    A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

    B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计

    C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

    D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

    E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计

    答案：A,B,E
    解析：

  • 第3题：

    某企业采用集权型财务管理体制说明该企业各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程。（　　）


    答案：对
    解析：
    某企业采用集权型财务管理体制说明该企业各所属单位没有财务决策权，企业总部财务部门不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程。

  • 第4题：

    某行政部门及其所属单位尚未实行国库集中支付和政府采购制度。2005 年 4 月，审计机关对该部门及其所属单位 2004 年度预算执行情况进行审计，在审计过程中，发现下列情况或事项：
    （1）该部门基于所属单位较多，为方便年终结算工作，在制定的内部财务管理制度中，对所属单位预算拨款的截止日和年终决算的结账日规定为每年 12 月 25 日。
    （2）财政拨付该部门某所属单位专项科研经费 500 万元，该部门在转拨时调剂 200 万元用于弥补本级专项经费不足。
    （3）该部门在行政执法过程中没收一批物资，已委托某拍卖行拍卖，取得拍卖收入 200 万元。该部门将其确认为预算外资金收入。
    （4）该部门当年将其所属非独立核算的培训中心，设立登记为独立核算的国有事业法人单位。鉴于培训中心改制后，财政不再安排日常经费，该部门为了扶持培训中心的起步发展，报经财政部门批准，向培训中心无偿划拨一座办公楼，办公楼账面原价为 600 万元，该部门按此金额转销了固定资产和固定基金；向培训中心有偿转让三部小汽车，作价 80 万元，账面原价为 100万元，该部门将其差额 20 万元确认为支出。
    （5）年终结账时，为了全面反映当年预算收支情况，该部门将当年收到财政预拨的下年度经费 800 万元转入结余。
    要求：

    分析、判断事项（1）中，该部门对所属单位预算拨款的截止日和年终决算的结账日的规定是否正确？并简要说明理由。

    答案：
    解析：
    事项（1）中：
    ①该部门对所属单位预算拨款的截止日的规定正确。
    理由：根据《行政单位会计制度》规定，主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截至 l2 月 25 日，逾期一般不再下拨。
    ②该部门对所属单位年终决算的结账日的规定不正确。
    理由：根据《会计法》规定，会计年度为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。

  • 第5题：

    内部审计机构的职责包括（）。

    A.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
    B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
    C.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
    D.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
    E.保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    内部审计机构的职资包括（）。

    • A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
    • B、对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
    • C、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
    • D、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
    • E、保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    团以上单位政治机关的（）等部门，因工作需要，经本级纪律检查部门领导同意，可以借阅本级和所属单位管理的纪检档案。

    • A、组织
    • B、干部
    • C、保卫
    • D、审计

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    下列哪些职责，属于《审计署关于内部审计工作的规定》中所规定的内部审计机构的职责（）（出自《审计署关于内部审计工作的规定》）

    • A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
    • B、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
    • C、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
    • D、单位主要负责人或者权力机构要求办理的审计事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    农村集体经济审计的对象不包括（　　）。
    A

    农村集体经济组织及其所属单位的负责人

    B

    经营所在地为该农村的民营企业

    C

    农村集体经济组织及其所属单位

    D

    当地政府、上级业务主管部门、审计机关委托的其他被审计单位


    正确答案： D
    解析：
    审计的对象是指审计监督的客体，可概括为被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动，以及作为经济活动信息载体的相关资料。农村集体经济审计的对象包括：农村集体经济组织及其所属单位、农村集体经济组织及其所属单位的负责人和当地政府、上级业务主管部门、审计机关委托的其他被审计单位。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

    B

    对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

    C

    对本单位及所属单位内部控制情况进行评审

    D

    对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计


    正确答案： A
    解析：
    内部审计机构的职责包括：①对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；②对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施，以及年度业务计划执行情况进行审计；③对本单位及所属单位财政财务收支进行审计；④对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；⑤对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；⑥对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；⑦对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；⑧对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；⑨对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；⑩协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；⑪对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理；⑫国家有关规定和本单位要求办理的其他审计事项。

  • 第11题：

    多选题
    团以上单位政治机关的（）等部门，因工作需要，经本级纪律检查部门领导同意，可以借阅本级和所属单位管理的纪检档案。
    A

    组织

    B

    干部

    C

    保卫

    D

    审计


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后15日内向所属单位批复决算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于内部审计机构职责的有：

    A、对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计
    B、协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作
    C、对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理
    D、对本单位及所属单位股权投资项目进行审计
    E、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计，并不是股权投资项目。

  • 第14题：

    审计机关对（ ）预算的执行情况和决策以及其他财政收支情况，进行审计监督。
    A.本级各部门和下级政府 B.本级政府及各部门
    C.本级各部门 D.本级政府


    答案：A
    解析：
    略

  • 第15题：

    ()负责监督本级各部门及所属单位预算执行，并向本级政府和上级政府财政部门报告预算执行情况。

    A、各级政府财政部门
    B、各级政府
    C、各级政府审计部门
    D、上一级政府财政部门

    答案：A
    解析：
    本题考核预决算监督的相关规定。各级政府财政部门负责监督本级各部门及所属单位预算执行，并向本级政府和上级政府财政部门报告预算执行情况。

  • 第16题：

    某行政部门及其所属单位尚未实行国库集中支付和政府采购制度。
    2005 年 4 月，审计机关对该部门及其所属单位 2004 年度预算执行情况进行审计，在审计过
    程中，发现下列情况或事项：
    (1)该部门基于所属单位较多，为方便年终结算工作，在制定的内部财务管理制度中，对所
    属单位预算拨款的截止日和年终决算的结账日规定为每年 12 月 25 日。
    (2)财政拨付该部门某所属单位专项科研经费 500 万元，该部门在转拨时调剂 200 万元用于弥补本级专项经费不足。
    (3)该部门在行政执法过程中没收一批物资，已委托某拍卖行拍卖，取得拍卖收入 200 万元。
    该部门将其确认为预算外资金收入。
    (4)该部门当年将其所属非独立核算的培训中心，设立登记为独立核算的国有事业法人单位。
    鉴于培训中心改制后，财政不再安排日常经费，该部门为了扶持培训中心的起步发展，报经财政部门批准，向培训中心无偿划拨一座办公楼，办公楼账面原价为 600 万元，该部门按此金额转销
    了固定资产和固定基金;向培训中心有偿转让三部小汽车，作价 80 万元，账面原价为 l00 万元，该部门将其差额 20 万元确认为支出。
    (5)年终结账时，为了全面反映当年预算收支情况，该部门将当年收到财政预拨的下年度经
    费 800 万元转入结余。
    要求：

    分析、判断事项(2)至(5)中，该部门对各事项的做法或会计处理是否正确?如不正确，请
    简述正确的会计处理。

    答案：
    解析：
    事项(2)中：
    该部门的做法不正确。
    正确的做法：该部门应将所属单位专项科研经费全额(及时)拨付给所属单位。
    事项(3)中：
    该部门的会计处理不正确。
    正确的会计处理：罚没收入应确认为应缴预算款。
    事项(4)中：
    该部门对无偿划出办公楼的会计处理正确。
    该部门对有偿转让小汽车的会计处理不正确。
    正确的会计处理：将有偿转让小汽车取得的价款 80 万元确认为其他收入;同时，按照所转让
    小汽车的账面原价 l00 万元转销固定资产和固定基金。
    事项(5)中：
    该部门的会计处理不正确。
    正确的会计处理：收到的预拨下年度经费作为拨入经费，不予结转。

  • 第17题：

    某单位用财政拨入专款对其一栋平房进行改建装修，该平房原造价100000元，改建过程中购入建筑材料27000元全部使用，支付工程款20000元，均用存款付清。施工中出售旧木材收入200元。工程完工，交付使用。将上述专项经费拨款转拨某所属单位70000元。编制会计分录。


    正确答案: 借：拨出经费—拨出专项经费 70000
    贷：银行存款 70000

  • 第18题：

    下列各项中，属于内部审计机构职责的有（）。

    • A、对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
    • B、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；
    • C、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
    • D、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
    • E、对本单位的财务报表进行审计，并出具对外具有鉴证作用的审计报告。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    《湖南省内部审计办法》规定，内部审计机构履行职责主要有（）。

    • A、对本单位及所属单位财政收支、财务收支及相关经济活动进行审计
    • B、对本单位及所属单位固定资产投资项目的概预算执行情况及效益进行审计
    • C、对本单位及所属单位执行计划、预算、合同等情况进行审计
    • D、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评估
    • E、对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计
    • F、法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第20题：

    多选题
    下列选项中，（）属于会计档案的管理部门。
    A

    各级人民政府财政部门

    B

    档案行政管理部门

    C

    财政部

    D

    该档案所属单位或企业


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核会计档案的管理部门。各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

  • 第21题：

    单选题
    各省、自治区、直辖市公安消防总队审计部门对所属部队的哪一级领导干部实施经济责任审计？（）
    A

    所属单位营职干部

    B

    所属单位团、营职干部

    C

    所属单位团职干部

    D

    所属单位支队和大队级单位


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于国家审计机关职责的有（   ）。
    A

    对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督

    B

    审计本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况

    C

    审计本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任

    D

    审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况

    E

    指导和监督属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部审计机构职责的是(    )。
    A

    对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

    B

    对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

    C

    对本单位及所属单位内部控制情况进行评审

    D

    对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计


    正确答案： A
    解析：

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