某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A.720 B.670 C.830 D.880
题目
某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。
A.720
B.670
C.830
D.880
B.670
C.830
D.880
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第1题：
某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。A.128
B.112
C.125
D.120答案：B解析：该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112（万元）。 -
第2题：
（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107答案：D解析：递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。 -
第3题：
利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（）万元。
- A、120
- B、112
- C、125
- D、117
正确答案:B -
第4题：
单选题某企业2018年度利润总额为220万元，其中国债利息收入15万元，因合同违约赔款10万元，缴纳行政罚款20万元，假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2018年度所得税费用为（）万元。A56.25
B58.75
C55
D62.5
正确答案： A解析： 该企业2018年度所得税费用=(220-15+20)×25％=56．25(万元)。 -
第5题：
单选题某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。[2016年真题]A128
B112
C125
D120
正确答案： C解析：
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税的计税基础是应纳税所得额；递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。题中，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝应纳税所得额×企业所得税税率－递延所得税资产＝480×25%－8＝112（万元）。 -
第6题：
单选题M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。A625
B635
C655
D645
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题某企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为（）万元。A250
B270
C1020
D230
正确答案： D解析： 2014年应确认的所得税费用=1000×25%+（210-180）-（210-200）=270（万元）。 -
第8题：
多选题某公司2007年发生亏损200万元，2007年所得税税率为33%，2008年所得税税率为25%，公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损，则2007年该公司应（）。A增加递延所得税资产50万元
B增加递延所得税负债66万元
C增加所得税费用66万元
D减少递延所得税资产50万元
E减少所得税费用50万元
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题A公司2018年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应交所得税为（ ）万元。A475
B125
C130
D126.25
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素。该企业年末确认的所得税费用是（ ）万元。[2018年真题]A240
B360
C400
D260
正确答案： D解析：
递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝40－100＝－60（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝300－60＝240（万元）。 -
第11题：
单选题2015年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得税额为800万元，适用的所得税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元A25O
B240
C150
D200
正确答案： A解析： 2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝800*25%+50=250（万元） -
第12题：
单选题2017年度某企业实现利润总额为900万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税资产增加了50万元。则该企业2017年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。A250
B240
C150
D200
正确答案： A解析： -
第13题：
（2018年）企业应纳税所得额为 800 万元，递延所得税负债期末、期初余额为 280万元和 200 万元，递延所得税资产期末、期初余额为 150 万元和 110 万元，企业所得税税率为 25% ，企业的所得税费用为（ ）万元。A.160
B.240
C.320
D.200答案：B解析：所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税，递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 280-200 ） - （ 150-110 ） =40 （万元），所以本题中所得税费用 = 当期所得税（ 800 × 25% ） + 递延所得税（ 40 ） =240 （万元），选项 B 正确。 -
第14题：
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（ ）。A.2018年递延所得税资产增加5万元
B.2018年递延所得税资产减少5万元
C.2018年递延所得税负债增加7.5万元
D.2018年递延所得税负债减少7.5万元答案：A,C解析：2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。 -
第15题：
M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。
- A、625
- B、635
- C、655
- D、645
正确答案:B -
第16题：
单选题2015年度某企业实现利润总额为1 000万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。A250
B240
C150
D200
正确答案： C解析： -
第17题：
多选题甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（）。A甲公司2019年度净利润为1150万元
B甲公司2019年度应交所得税为500万元
C因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用
D转回递延所得税负债会减少所得税费用
正确答案： B,D解析： -
第18题：
单选题企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（ ）万元。A160
B240
C320
D200
正确答案： B解析： -
第19题：
单选题某企业2013年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，本期递延所得税资产增加5万元，假定不考虑其他因素，该企业2013年度所得税费用为（）万元。A4000
B4015
C4010
D4980
正确答案： D解析： 2013年度所得税费用=（18000-2000+60）×25%-5=4010（万元）。 -
第20题：
单选题某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。A128
B112
C125
D120
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A299
B300
C225
D224.25
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题某企业适用的所得税税率为25% 。 2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加 80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。（ 2019 年）A720
B670
C830
D880
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。A123.5
B130
C117.5
D107.5
正确答案： C解析： 应交所得税＝450×25％＝112.5（万元），递延所得税＝递延所得税负债增加额－递延所得税资产增加额＝（15－7）－（13－10）＝5（万元），所以所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝112.5＋5＝117.5（万元）。