2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。 A.借记“管理费用”科目14万元 B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目4．2万元 C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目11．2万元 D.借记“税金及附加”科目14万元

题目
2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。

A.借记“管理费用”科目14万元
B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目4．2万元
C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目11．2万元
D.借记“税金及附加”科目14万元
相似考题

1.企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有（ ）A.消费税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税

2.某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：（1）应交消费税；（2）应交增值税（按照简捷法计算）；（3）应交城市维护建设税；（4）应交教育费附加；（5）应交销售税金及附加。

3.企业销售商品交纳的下列税费，应列入“营业税金及附加”的有（ ）。A．消费税B．增值税C．教育费附加D．城市维护建设税

4.企业销售商品交纳的下列各项税费，不应记入“营业税金及附加”科目的有( )。A.消费税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税

更多“2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。

    A.14.6
    B.77
    C.84.6
    D.160.6

    答案：C
    解析：
    税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税等，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额=（76+70）×（7%+3%）+70=84.6（万元）。

  • 第2题：

    甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。

    A.342
    B.142
    C.141
    D.143．2

    答案：B
    解析：
    甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(万元)。

  • 第3题：

    企业当期实际缴纳增值税 80 万元，消费税 40 万元（均属于销售商品确认），适用的城市维 护建设税税率为 7%，教育费附加税率为 3%。不考虑其他因素，该企业当期应列入利润表中“税金 及附加”项目的金额为（ ）万元。

    A.67
    B.52
    C.43
    D.17

    答案：B
    解析：
    企业确认的增值税不通过“税金及附加”科目核算。企业确认消费税、城市维护建设税和教育费附加的会计分录:
    借：税金及附加52
    贷：应交税费一应交消费税40
    一应交城市维护建设税[(80+40)×7%]8.4
    一应交教育费附加[(80+40)×3%]3.6
    企业计算城市维护建设税和教育费附加的基数为当期实际缴纳的增值税和消费税合计金额，所以应列入“税金及附加”项目的金额=40+(80+40)×(7%+3%)=52(万元)。

  • 第4题：

    （2019年）2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第5题：

    下列各项中，相关税费应计入税金及附加的有（　）。

    A.企业销售应税消费品应交的消费税
    B.企业销售应税产品应交纳的资源税
    C.兼营房地产业务的企业负担的土地增值税
    D.企业应交纳的城市维护建设税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本例是对通过税金及附加科目核算的有关税金的考核。

  • 第6题：

    企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“税金及附加”科目的有（）。

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、教育费附加
    • D、城市维护建设税

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    单选题
    甲公司2014年3月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
    A

    6.65

    B

    5.5

    C

    4.9

    D

    3.85


    正确答案： B
    解析： 城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（20+35）×（7%+3%）=5.5（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    东亚集团2018年9月实际应交纳增值税170万元，消费税220万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则东亚集团9月份应确认的税金及附加的金额为（　　）万元。
    A

    39

    B

    242

    C

    259

    D

    429


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    2018年12月，某企业当月实际交纳增值税50万元，销售应税消费品实际交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。（2019年）
    A

    借记“税金及附加”科目7万元

    B

    贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

    C

    贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

    D

    借记“管理费用”科目7万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元.消费税 12 万元，出售房产缴纳增值税 10 万元.土地增值税 4 万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为 7％，教育费附加费率为 3％。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（ ）万 元。
    A

    6

    B

    5.6

    C

    3.92

    D

    2.38


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“税金及附加”科目的有（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    教育费附加

    D

    城市维护建设税


    正确答案： B,C
    解析： 增值税不影响税金及附加。

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业当月实际交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“税金及附加”科目的金额为（　　）万元。
    A

    40.5

    B

    55.5

    C

    77

    D

    35.5


    正确答案： C
    解析：
    记入“税金及附加”的税费包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。城市维护建设税及教育费附加的计税依据为纳税人当月实际应交的增值税、消费税合计数，即计入税金及附加的金额＝消费税＋城市维护建设税＋教育费附加＋印花税＋房产税＝30＋（25＋30）×（7%＋3%）＋5＋15＝55.5（万元）。

  • 第13题：

    位于A市市区的某企业当月应当交纳的增值税、消费税、环境保护税、房产税、营业税分别为70万元、20万元、30万元、20万元和60万元，该企业该月应该交纳的城市维护建设税为（ ）万元。

    A：8.4
    B：9.8
    C：10.5
    D：11.9

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第15题：

    2018年 12月，某企业当月实际缴纳增值税 50万元，销售应税消费品实际缴纳消费税 20万元，经营用房屋交纳房产税 10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税 =（ 50+20）× 7%=4.9（万元），选项 C错误；应交教育费附加 =（ 50+20）× 3%=2.1（万元），选项 B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额为 4.9+2.1=7（万元），选项 A正确，选项 D错误。

  • 第16题：

    企业本期实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，不考虑其他因素，期末应列入利润表中“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。

    A.55
    B.65
    C.110
    D.150

    答案：B
    解析：
    增值税属于价外税，不通过“税金及附加”科目核算，所以列入“税金及附加”项目的金额＝消费税＋城市维护建设税＋教育费附加＝50＋（100＋50）×（7%＋3%）＝65（万元）。

  • 第17题：

    企业销售商品交纳的下列各项税费中，应记入“税金及附加”账户的有()。

    A.消费税
    B.增值税
    C.资源税
    D.城市维护建设税
    E.教育费附加

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    企业销售商品交纳的下列各项税费，记入“营业税金及附加”科目的有（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    教育费附加

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核"营业税金及附加"科目核算的税种，包括企业经营活动应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，因此排除选项B。

  • 第19题：

    单选题
    某企业当期实际缴纳增值税80万元、消费税90万元(全部为销售应税消费品所产生)。假定城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，不考虑其他特殊因素，则应记入利润表中“税金及附加”项目的金额为(  )万元。
    A

    67

    B

    107

    C

    187

    D

    17


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。
    A

    40.5

    B

    55.5

    C

    77

    D

    35


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2014年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。
    A

    3230

    B

    6000

    C

    9230

    D

    9530


    正确答案： B
    解析： 城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“增值税”、“消费税”、“营业税”税额，不包括缴纳的房产税。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（32300+60000）×（7%+3%）=9230（元）。

  • 第22题：

    单选题
    2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（  ）万元。
    A

    14.6

    B

    77

    C

    84.6

    D

    160.6


    正确答案： D
    解析：

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