中国公民王某为某大学副教授。2019年1月收支情况如下： （1）取得工资薪金所得10 000元，王某目前正在偿还第二套住房贷款及利息；王某为独生女，其儿子正就读小学3年级，女儿刚满2周岁；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费。 （2）在某报刊发表论文，取得稿酬收入5 000元。 （3）在境内市场公开拍卖自己的小说手稿原件，取得收入55 000元。 （4）取得某项专利赔偿收入2 000元，领取住房公积金15 000元。 （5）领取某上市公司非限售股股息2 000元，次日将该股票

题目
中国公民王某为某大学副教授。2019年1月收支情况如下：
（1）取得工资薪金所得10 000元，王某目前正在偿还第二套住房贷款及利息；王某为独生女，其儿子正就读小学3年级，女儿刚满2周岁；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费。
（2）在某报刊发表论文，取得稿酬收入5 000元。
（3）在境内市场公开拍卖自己的小说手稿原件，取得收入55 000元。
（4）取得某项专利赔偿收入2 000元，领取住房公积金15 000元。
（5）领取某上市公司非限售股股息2 000元，次日将该股票转让取得转让收入25 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，适用的个人所得税预扣率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）王某当月发表论文取得收入应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.5 000×70%×20%＝700元
B.5 000×20%＝1 000元
C.5 000×（1－20%）×70%×20%＝560元
D.5 000×（1－20%）×20%＝800元
相似考题

1.【资料2】中国公民王某为某话剧团演员，2012 年4 月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000 元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000 元。（3）出版小说一部，取得稿酬所得5000 元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A、1200B、1600C、2000D、2500

2.中国公民王某本月取得工资5500元,王某本月应缴纳个人所得税为()。

3.中国公民杨某系自由学者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元；（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在某大学开展讲座，取得收入5000元。业务1应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A、5600B、8000C、10000D、7800

4.中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为( )。A．90元B．475元C．505元D．840元

参考答案和解析
答案：C
解析：
稿酬所得的收入额减按70%计算。王某发表论文应预缴个人所得税税额＝5 000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）。
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  • 第1题：

    下列选项中的中国公民，哪些属于不享有选举权的情况( )。

    A、周某，刚满15周岁

    B、吴某，被劳动教养

    C、郑某，被剥夺政治权利期间

    D、王某，患精神病


    参考答案：AC

  • 第2题：

    ：中国公民王某在出入国境时违反了《中国公民出境入境管理法》，被公安机关罚款2000元。王某可以寻求救济的途径是（ ）。

    A．王某应该先进行行政复议，然后才能提出行政诉讼

    B．王某只能选择行政复议，不可以提出行政诉讼

    C．王某只能提出行政诉讼，不可以选择行政复议

    D．王某选择行政复议后不可以再提出行政诉讼


    正确答案：D
     行政复议，以书面审查为主，以不调解为原则。行政复议的结论做出后，即具有法律效力。只要法律未规定复议决定为终局裁决的，当事入对复议决定不服的，仍可以按行政诉讼法的规定，向人民法院提请诉讼。行政诉讼和行政复议是两个并行的法律救济制度，不存在必须先进行行政复议再进行行政诉讼的问题。对公民、法人和其他组织而言，行政诉讼和行政复议都有对其合法权益保护的救济功能。但两者有着区别，行政复议是行政机关内部的监督制度，是在行政诉讼之前进行的。而行政诉讼是司法救济，由人民法院作出诉讼裁决，是最终的解决办法，也被称作“司法最终救济”原则。申请了行政复议，如果对复议结果不服，可以在规定期限内，向法院提起行政诉讼。《行政复议法》第16条，公民、法人或者其他组织申请行政复议，行政复议机关已经依法受理的，或者法律、法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。

  • 第3题：

    按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有 ( )。

    A、在沈阳某高校任教的中国公民张某

    B、在大连有住所的中国公民王某

    C、在某外资企业受雇的中国公民李某

    D、在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰

    E、在某科研机构工作的中国公民赵某


    参考答案：ABCE

  • 第4题：

    下列几位申请人有可能成功申请到商用房住房贷款的是( )。

    A．张某，中国公民，50周岁

    B．王某，美籍华人，19周岁

    C．李某，中国公民，30周岁，患有精神病

    D．何某，中国公民，18周岁

    E．陈某，中国公民，16周岁


    正确答案：AD
    解析：商用房贷款的对象应该是具有中华人民共和国国籍年满18周岁，且具有完全民事行为能力的自然人。

  • 第5题：

    根据现行宪法和法律的规定，下列哪些人可以具有中国国籍：()

    A楚某，出生于中国，父母双方均为中国公民。

    B王某，出生于英国，父亲为中国公民，母亲为英国公民。

    C孙某，出生于中国，父母双方均为无国籍人，定居在中国。

    D蒋某，出生于法国，父母双方均为中国公民并定居在法国，本人出生时获得法国国籍。


    参考答案：ABC

  • 第6题：

    某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年 8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（ ）。

    A．329.41元

    B．351.47元

    C．280元

    D．381.25元


    正确答案：A

  • 第7题：

    中国公民王某系某大学教授，2008年2月份收入情况如下：

    (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐赠给希望工程基金会)和700元；

    (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；

    (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，取得转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；

    (4)教育储蓄存款利息收入800元，从上市公司取得股息收入10000元；

    (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元。

    请根据上述资料分项计算王教授2月份应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    【答案】
    (1)稿酬所得应纳的个人所得税款公益捐赠限额=(1200－800)×30%=120(元) 
    实际捐赠400元，只允许扣除120元。
    应纳的个人所得税款=(1200－800－120) ×20%×(1－30%)=39.2(元)
    700元未超过费用扣除标准不征收个人所得税；
    (2)A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额(即抵扣额)
    =30000×(1－20%) ×30%一2000=5200(元)；
    王某在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元一2000元)；
    (3)出售使用超过5年的唯一房产，取得财产转让所得免个人所得税；
    (4)教育储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳的个人所得税款=10000×50%×20%=1000(元)；
    (5)翻译技术资料收入应纳的个人所得税税款=(2000－800)×20%=240(元)；
    王教授2月份应缴纳的个人所得税款=39.2+3200+1000+240=4479.2(元)。

  • 第8题：

    中国公民王某为某大学副教授。2019年1月收支情况如下：
    （1）取得工资薪金所得10 000元，王某目前正在偿还第二套住房贷款及利息；王某为独生女，其儿子正就读小学3年级，女儿刚满2周岁；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除贷款利息和子女教育费。
    （2）在某报刊发表论文，取得稿酬收入5 000元。
    （3）在境内市场公开拍卖自己的小说手稿原件，取得收入55 000元。
    （4）取得某项专利赔偿收入2 000元，领取住房公积金15 000元。
    （5）领取某上市公司非限售股股息2 000元，次日将该股票转让取得转让收入25 000元，该股票于2017年1月购入。
    已知：稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，适用的个人所得税预扣率为20%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （1）下列关于王某允许扣除的专项附加扣除的下列表述中，正确的是（ ）。

    A.子女教育费每月扣除2 000元
    B.第二套住房贷款利息支出不得扣除
    C.赡养老人支出每月扣除2 000元
    D.住房贷款利息支出每月扣除1 000元

    答案：B,C
    解析：
    选项A，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出、年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除，王某每月可以扣除儿子的教育支出1 000元；选项B，首套住房贷款利息支出，按照每月1 000元的标准定额扣除，第二套住房贷款利息支出不得扣除；选项C，纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出按照每月2 000元的标准定额扣除。

  • 第9题：

    中国公民郑某（男）与中国公民王某（女）1996年在中国结婚。1998年郑某到美国留学。2000年10月，郑某在美国法院提起离婚诉讼，美国法院受理了案件，并向王某传达了传票。2001年2月，王某向中国法院提起离婚诉讼。因郑某已在美国提起离婚诉讼，美国法院已受理了案件，所以，中国法院不能受理王某的起诉。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    王某现已取得美国绿卡，但仍为中国公民，其可以申请换发普通护照。


    正确答案:正确

  • 第11题：

    判断题
    王某现已取得美国绿卡，但仍为中国公民，其可以申请换发普通护照。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    王某是定居美国的中国公民，2013年10月回国为父母购房。根据我国相关法律规定，下列哪一选项是正确的？（　　）[2014年真题]
    A

    王某应向中国驻美签证机关申请办理赴中国的签证

    B

    王某办理所购房产登记需提供身份证明的，可凭其护照证明其身份

    C

    因王某是中国公民，故需持身份证办理房产登记

    D

    王某回中国后，只要其有未了结的民事案件，就不准出境


    正确答案： D
    解析：
    A项，《公民出境入境管理法实施细则》第9条规定，在境外的中国公民短期回国，凭有效的中华人民共和国护照或者有效的中华人民共和国旅行证或者其他有效入境出境证件入境。由于王某是中国公民，所以回国不需要办理赴中国的签证。
    BC两项，《出境入境管理法》第14条规定，定居国外的中国公民在中国境内办理金融、教育、医疗、交通、电信、社会保险、财产登记等事务需要提供身份证明的，可以凭本人的护照证明其身份。
    D项，《出境入境管理法》第12条第3项规定，中国公民有未了结的民事案件，人民法院决定不准出境的，不准出境。所以，有未了结的民事案件，并非一律不准出境。

  • 第13题：

    中国公民郑某（男）与中国公民王某（女）1996年在中国结婚。1998年郑某到美国留学。2000年10月，郑某在美国法院提起离婚诉讼，美国法院受理了案件，并向王某送达了传票。2001年2月，王某向中国法院提起离婚诉讼。虽然郑某已在美国法院提请离婚诉讼，美国法院已受理了案件，但是中国法院仍能受理王某的起诉。


    参考答案：对

  • 第14题：

    中国公民王某6月取得工资5500元,王某6月应缴纳个人所得税为()。

    A.90元

    B.21元

    C.95元

    D.85元


    正确答案：C

  • 第15题：

    某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某(中国公民)的工资为 3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为( )元。

    A．329.41

    B．351.47

    C．280

    D．381.25


    正确答案：A
    解析：雇主为其雇员定额负担部分税款的，应将雇员取得的工资、薪金所得换算成应纳税所得额后，计算单位应当代扣代缴的税款。

  • 第16题：

    中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为( )元。

    A．1265

    B．665

    C．1140

    D．580


    正确答案：B
    解析：每月向派出单位缴纳的款项可以在税前扣除。王某每月应缴纳的个人所得税=(1000+8000-3000-800)×20%-375=665 (元)。

  • 第17题：

    中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应缴纳的个人所得税税额为（ ）。

    A．115元

    B．121元

    C．110元

    D．125元


    正确答案：B

  • 第18题：

    中国公民王某为A上市公司高级职员,2002年调入A公司。2003年12月31日被授予1000股的股票期权,授予价为每股2元。王某应纳的个人所得税( )元

    A．0

    B．500

    C．1000

    D．2000


    参考答案：A
    解析：2003年12月31日授予股票期权时不缴纳个人所得税。

  • 第19题：

    中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2019年10月有关收支情况如下：
    (1)取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。
    (2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
    (3)发表专业文章，取得稿酬所得5000元。
    (4)持有境内A上市公司股票，取得股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
    已知：利息、股息、红利所得个人所得税税率为20％。
    王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（ ）

    A.效益奖金
    B.基本工资
    C.全勤奖金
    D.加班补贴

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “工资、薪金所得”包括个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金、奖金(选项AC)、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴(选项D)以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  • 第20题：

    王某为某大学教授，2014年12月份取得收入情况如下：  （1）取得工资、薪金6000元  （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元  （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元  （4）当月闲置住房租赁取得收入2000元，税费共计支付120元  （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；  要求：根据上述资料，计算王某12月份应纳个人所得税。


    正确答案: （1）工资薪金应纳个人所得税 ＝（6000-3500）×10% －105 ＝ 145（元）
    （2）出版书属稿酬所得，应纳个人所得税＝20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）
    （3）为其他单位授课属劳务报酬所得，应纳个人所得税＝5000×（1-20%）×20%＝ 800（元）
    （4）房屋租赁属财产租赁所得，个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，
    应纳个人所得税＝（2000－800－120 ）×10%＝108元 
    （5）保险赔款，免征个人所得税；
    （6）王某12月份应纳个人所得税＝145＋2240＋800＋108＝3293（元）

  • 第21题：

    王某是定居美国的中国公民，2013年10月回国为父母购房。根据我国相关法律规定，下列哪一选项是正确的?

    • A、王某应向中国驻美签证机关申请办理赴中国的签证 
    • B、王某办理所购房产登记需提供身份证明的，可凭其护照证明其身份 
    • C、因王某是中国公民，故需持身份证办理房产登记 
    • D、王某回中国后，只要其有未了结的民事案件，就不准出境

    正确答案:B

  • 第22题：

    判断题
    中国公民王某创作完成小说《乡愁》，发表时获得著作权。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中的中国公民，哪些属于不享有选举权的情况（）。
    A

    周某，刚满15周岁

    B

    吴某，被劳动教养

    C

    郑某，被剥夺政治权利期间

    D

    王某，患精神病


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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