辅导期一般纳税人本月第二次领购发票时,预缴开票时,税款属性应选择为()。A.代开发票预缴税款B.辅导期一般纳税人预收税款C.其他预收税款D.分期预缴税款

题目
辅导期一般纳税人本月第二次领购发票时,预缴开票时,税款属性应选择为()。

A.代开发票预缴税款

B.辅导期一般纳税人预收税款

C.其他预收税款

D.分期预缴税款

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1.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C．辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

2.下列关于增值税专用发票的说法中正确的是( )。A．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B．专用发票实行最高开票限额管理C．一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行D．小规模纳税人在特殊情况下也可以领购使用增值税专用发票

3.下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有( )。A．纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起)，按照规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过，一万元C．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份D．辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

4.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述正确的有( )。A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

参考答案和解析
参考答案：D
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  • 第1题：

    辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是( )。

    A.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还

    B.辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份

    C.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

    D.实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元


    正确答案：A
    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

  • 第2题：

    关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

    A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
    D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项A:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月;选项C:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人;选项D:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

  • 第3题：

    按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。

    A.增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批
    B.一般纳税人申请最高开票限额时，主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验
    C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票数量不得超过25份

    答案：D
    解析：
    选项D，辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量，但每次发出增值税专用发票数量不得超过25份。辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过核定的每次领购增值税专用发票份数与未使用完的增值税专用发票份数的差额。

  • 第4题：

    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。

    A.纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行

    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D.某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为6个月


    正确答案：D
    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他…般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

  • 第5题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（　　）。

    A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
    D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月；选项C：纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人；选项D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

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