对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算为不含税收入再并入销售额。

题目

对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算为不含税收入再并入销售额。

相似考题

1.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。()此题为判断题(对，错)。

2.逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是()A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

3.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有( )。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额C．租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

4.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

更多“对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算为不含税收入再并入销售额。”相关问题

  • 第1题：

    增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

    A、纳税人取得的普通发票上注明的金额

    B、商业企业零售收入

    C、逾期包装物押金收入

    D、向购买方收取的各项价外收入


    参考答案:ABCD

  • 第2题：

    纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ ）。

    A．向购买方收取的增值税

    B．向购买方收取的货物运输装卸费

    C．向购买方收取的包装物租金

    D．向购买方收取的货物储存费

    E．逾期不再退还的押金


    正确答案：BCDE
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第12条的规定，暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

  • 第3题：

    下列关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是( )。

    A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务收入”科目
    B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额
    C.检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入
    D.在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    在进行货物包装物销售的检查时应注意：①审查包装物收入有无计税。②审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款--包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。③审查会计核算是否正确。故选项C符合题意。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　）。

    A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税
    B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税
    C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
    D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。选项AB：包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。选项C：属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，下列有关包装物租金、押金的增值税处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税
    B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税
    C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
    D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    （1）选项AB：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。（2）选项D：“时间在1年以内，又未过期”，关键看所包装货物的种类，如果是非酒类产品、啤酒、黄酒，需待形成“逾期未退”时再作销售处理；而如果是啤酒、黄酒以外的其他酒，则早在“押金收取”时已作销售处理，逾期未退时不必再重复处理。

  • 第6题：

    增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

    • A、商业企业零售收入
    • B、向购买方收取的各项价外收入
    • C、逾期包装物押金收入
    • D、小规模纳税人开具的普通发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（）。
    A

    单独记账核算的，一律不并人销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额

    C

    租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价


    正确答案： A,B,C
    解析： 本题考核包装物押金的规定。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并人销售额，税法另有规定的除外。属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并人销售额征税。包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。

  • 第9题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额

    C

    租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外；B项，包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；CD两项，属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。

  • 第10题：

    多选题
    根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）
    A

    按其他收入对待，不征收增值税

    B

    视同价外费用，征收增值税

    C

    按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

    D

    按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。
    A

    混合销售涉及的非应税劳务收入

    B

    商业企业零售收入

    C

    逾期包装物押金收入

    D

    向购买方收取的各项价外收入


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核含税销售收入的判断。销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则：
    (1)普通发票中注明的价款一定是含税价格，例如：商场向消费者销售的“零售价格”；
    (2)增值税专用发票中记载的“价格”一定是不含税价格；
    (3)增值税纳税人销售货物同时收取的价外收入或逾期包装物押金收入等一般为含税收入；
    (4)增值税混合销售行为中的营业税涉税收入在计算增值税时一律视为含税收入。

  • 第13题：

    某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。

    A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

    B．该押金收入为不含税收入

    C．不缴纳增值税

    D．无论是否返还均并入销售额


    正确答案：A
    本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售的啤酒、黄酒，按照一般货物的包装物押金处理，逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税。 

  • 第14题：

    纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。 （ ）


    正确答案：√
    考点在价外费用在计算应纳税额时的处理。 

  • 第15题：

    下列关于货物包装物销售检查的说法中,错误的是（　　）。

    A.随同货物出售单独计价的包装物属于销售货物,取得收入记人“其他业务收人”科目
    B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额
    C.检查企业收取的押金金额是否正确,确保将属价外费用的租金收入计入
    D.在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    在进行货物包装物销售的检查时应注意:①审查包装物收入有无计税。②审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款一包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。③审查会计十核算是否正确。故选项C符合题意。

  • 第16题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　）。

    A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税
    B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税
    C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
    D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定——包装物租金、押金的核算。选项AB：包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。选项C：属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。

    A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
    B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款
    C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第18题：

    对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并人销售额征税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）

    • A、按其他收入对待，不征收增值税
    • B、视同价外费用，征收增值税
    • C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
    • D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物租金和押金的表述中，正确的是（  ）。
    A

    纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税

    B

    纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税

    C

    并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税

    D

    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并人销售额征税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（　）。
    A

    小规模纳税人开具的普通发票

    B

    商业企业零售收入

    C

    逾期包装物押金收入

    D

    向购买方收取的各项价外收入


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）
    A

    向购买方收取的包装物租金

    B

    向购买方收取的货物运输装卸费

    C

    向购买方收取的货物储存费

    D

    逾期不再退还的押金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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