需要缴纳双重所得税的企业法律形态是（）A．个人独资企业B．个体工商户C．合伙企业D．有限责任公司
题目
需要缴纳双重所得税的企业法律形态是（）
A．个人独资企业
B．个体工商户
C．合伙企业
D．有限责任公司
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第1题：
需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()
A.个人独资企业
B.个体工商户
C.公司制企业
D.合伙企业
参考答案：C
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第2题：
C公司的清算所得需要缴纳多少企业所得税?
正确答案：
清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益＝600(货币资金)＋310(存货)＋1200(房屋)＋(270－270÷1.04×4%×50%)(设备)－1900－100(清算费用)－(20＋7.79)(相关税费)＋0(债务清偿损益)＝347.02(万元)
应纳企业所得税＝347.02×25%＝86.76(万元)
清算新增留存收益＝347.02－86.76＝260.26(万元)
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第3题：
信托（契约）型基金主要特点，不包括（ ）A.信托（契约）型基金本质上是一种信托关系，因此，契约各方可通过信托契约进行相关约定，运作比较灵活。
B.信托（契约）型基金中，除非基金合同另有约定，基金投资者以其出资为限对基金的债务承担有限责任。
C.信托（契约）型基金是企业所得税的纳税主体，需要缴纳所得税，取得缴纳的所有税，就可以避免了双重纳税。
D.信托（契约）型基金不是企业所得税的纳税主体，不需要缴纳所得税，只有基金投资者而要对取得的投资收益缴纳所得税，避免了双重纳税。答案：C解析：信托（契约）型基金主要有以下特点：
第一，信托（契约）型基金本质上是一种信托关系，因此，契约各方可通过信托契约进行相关约定，运作比较灵活。
第二，信托（契约）型基金不是企业所得税的纳税主体，不需要缴纳所得税，只有基金投资者而要对取得的投资收益缴纳所得税，避免了双重纳税。
第三，信托（契约）型基金中，除非基金合同另有约定，基金投资者以其出资为限对基金的债务承担有限责任。 -
第4题：
（2016年）不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。（ ）答案：错解析：公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业税后利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税，所以会面临双重课税问题。合伙制企业不需要缴纳企业所得税，其合伙人需要缴纳个人所得税，所以不会面临双重课税问题。 -
第5题：
（2016年） 不论是公司制企业还是合伙制企业，股东合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要交纳个人所得税。（ ）答案：错解析：合伙制企业由合伙人分别缴纳个人所得税，不存在双重课税的问题。 -
第6题：
按照我国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。A.国债利息收益免交企业所得税
B.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税
D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税答案：A,B,D解析：企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税；连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。 -
第7题：
个体工商户、个人独资企业和合伙企业，（）
- A、不缴纳企业所得税，也不征收个人所得税
- B、不缴纳企业所得税，但征收个人所得税
- C、缴纳企业所得税，也征收个人所得税
- D、缴纳企业所得税，不征收个人所得税
正确答案:B -
第8题：
对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费可以（）。
- A、免缴企业所得税
- B、照常缴纳企业所得税
- C、减半缴纳企业所得税
- D、部分缴纳企业所得税
正确答案:A -
第9题：
将投资公司的股权卖掉不需要缴纳25%的企业所得税。
正确答案:错误 -
第10题：
不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。
正确答案:错误 -
第11题：
判断题不论是公司制企业还是合伙企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第12题：
单选题对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前（）。A免缴企业所得税
B部分缴纳企业所得税
C减半缴纳企业所得税
D照常缴纳企业所得税
正确答案： A解析： 对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费目前税法是允许在税前列支的，可以免缴企业所得税。 -
第13题：
企业解散或破产后的清算所得，不需要缴纳企业所得税。 （ ）
正确答案：×
本题考核企业清算所得的税务处理。企业解散或破产后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。 -
第14题：
在我国，机构投资者由于本身需要缴纳所得税，为避免双重税负，在获取现金分红时不需要缴税。（ ）答案：对解析：我国对个人投资者获取上市公司现金分红适用的利息税率为20％，目前减半征收机构投资者由于本身需要缴纳所得税，为避免双重税负，在获取现金分红时不需要缴税。 -
第15题：
企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（ ）答案：错解析：企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。 -
第16题：
投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。（ ）答案：对解析：投资企业从居民企业取得的股息等权益性收益所得只要符合相关规定都可享受免税收入待遇，而不论该投资企业是否为居民企业。投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。 -
第17题：
不论是公司制企业还是合伙制企业，股东合伙人都面临双重课税问题，在缴纳企业所得税后，还要交纳个人所得税。（）答案：错解析：合伙制企业不会面临双重课税的问题。 -
第18题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税答案：C解析：选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。 -
第19题：
个人独资企业不需要缴纳企业所得税。
正确答案:正确 -
第20题：
下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）.
- A、减少缴纳企业所得税应纳税额
- B、免除缴纳企业所得税应纳税额
- C、推迟缴纳企业所得税应纳税额
- D、逃避缴纳企业所得税应纳税额
正确答案:D -
第21题：
下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（）。
- A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B、上市公司
- C、汇总缴纳企业所得税企业
- D、专门从事股权（股票）投资业务的企业
正确答案:A -
第22题：
企业年金的个人缴费部分，不需要缴纳个人所得税。
正确答案:错误 -
第23题：
单选题下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）.A减少缴纳企业所得税应纳税额
B免除缴纳企业所得税应纳税额
C推迟缴纳企业所得税应纳税额
D逃避缴纳企业所得税应纳税额
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
判断题不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。A对
B错
正确答案： 错解析： 公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税，所以会面临双重课税问题。合伙企业合伙人不会面临双重课税问题。