某大酒店本月承办筵席上入200000元,销售烟、酒饮料收入108000元,附设歌舞厅收入65000元(适用税率20%)。试计算该酒店本月应纳营业税作相应的会计分录。
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参考答案和解析
贷：应交税金——应交营业税28400
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第1题：
某酒店2008年10月营业收入情况如下：
(1)经营客房取得房费收入360()00元；
(2)经营餐厅取得收入458000元，其中烟酒销售收入18000元；
(3)出租会议室取得租金收入68000元；
(4)经营保龄球馆取得收入152000元；经营歌舞厅取得收入249000元；
(5)转让土地使用权(土地使用权原受让时的成本为150000元)，取得转让收入350000元；
(6)从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了49500元，双方商定相互抵冲，差价不再结算，双方按50000元互相开具了发票；
(7)处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10020元。该酒店上述收入均分别核算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)经营客房取得房费收入应纳营业税；
(2)经营餐厅取得收入应纳营业税；
(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税；
(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；
(5)转让土地使用权收入应纳营业税；
(6)与企业抵账行为应纳营业税；
(7)收取垃圾处置费应纳营业税。
正确答案：
(1)经营客房取得房费收入应纳营业税=36000×5%=1800(元)
(2)经营餐厅取得收入应纳营业税=458000×5%=22900(元)
(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税=68000×5%=3400(元)
(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税=152000×5%+249000×20%=57400(元)
(5)转让土地使用权收入应纳营业税=(350000-150000)×5%=10000(元)
(6)抵账行为应纳营业税=50000×20%=10000(元)
(7)单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾收取的垃圾处置费，不征收营业税。
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第2题：
某酒店是一综合饮食、娱乐等服务业，2008年8月营业收入情况如下：
(1)旅店部住宿收入40000元；
(2)餐厅收入60000元；
(3)门面房出租收入5000元；
(4)代订火车、飞机票取得订票收入2000元；
(5)保龄球馆取得收入20000元；歌舞厅取得收入30000元；
(6)从B企业购买烟酒共8000元，本月B企业在酒店舞厅消费8000元，于是，双方协商互相抵付。该笔业务酒店未确认收入。
该酒店上述收入均分别核算。
要求：根据上述资料，分别说明酒店取得的各项收入适用的营业税税目，并分别计算应纳的营业税额。
正确答案：
(1)旅店部住宿收入适用“服务业—旅店业”税目，应纳营业税=40000×5%=2000 (元)
(2)餐厅收入适用“服务业—饮食业”税目，应纳营业税=60000×5%=3000(元)
(3)门面房出租收入适用“服务业—租赁业”税目，应纳营业税=5000×5%=250(元)
(4)代订火车、飞机票取得订票收入适用“服务业—代理业”税目，应纳营业税=200×5%=100(元)。
(5)保龄球馆和歌舞厅收入适用“娱乐业”税目，应纳营业税=20000×5%+30000×209
=7000(元)。
(6)抵账行为应当确认营业税应税收入，适用“娱乐业”税目，计算应纳税额，应纳营业税=8000×20%=1600(元)。 -
第3题：
某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。(歌舞厅营业税税率为20%)A.14.55
B.15.15
C.18.6
D.19.6答案：D解析：本题考查娱乐业的营业税计税依据。歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费以及经营娱乐业向顾客收取的其他各项费用。所以应纳营业税额=(50＋20＋18＋5＋5)×20%=19.6(万元)。 -
第4题：
某娱乐城适用20％的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。
A.10
B.12
C.20
D.30
正确答案：D
本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。应缴纳的营业税=(60+40+50)×20%=30(万元)。故选D。 -
第5题：
某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。
A．12
B．20
C．10
D．30
正确答案：D
本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。（60+40+50）×20%＝30万元。