某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票)。该纳税人本月销项税额计算不正确的是:()。A.111×11%B.111×17%C.111÷(1+11%)×11%D.111×3%
题目
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票)。该纳税人本月销项税额计算不正确的是:()。
A.111×11%
B.111×17%
C.111÷(1+11%)×11%
D.111×3%
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第1题：
江苏某一般纳税人2013年3月取得交通运输含税收入111万元，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生联运支出50万元,以上支出均为不含税金额，且按规定取得扣除凭证，该企业3月份应纳税额为()万元。A:0.3
B:0.4
C:2.2
D:9.6答案：B解析：本题考查运输企业增值税的缴纳。进项税=(10+20)*17%+50*11%=10.6,销项税额=lll÷1.11*11%=ll，应纳税额=11-10.6=0.4（万元）。 -
第2题：
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为（ ）万元。A.45
B.15
C.55
D.65答案：A解析：10月8日取得的运输收入应纳的销项税额=500 ×9％=45(万元)。 -
第3题：
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。A.30．7
B.39．7
C.41
D.52．7答案：B解析：该企业本月允许抵扣的进项税额=1．3+13=14．3(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)×9％-14．3=39．7(万元)。 -
第4题：
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务；
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与己货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳
税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。
（3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额 23.4万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
（5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3 万元（当地一般纳税人运输企
业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业本月销项税额。
（2）计算该企业本月应转出的进项税。
（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计。
（4）计算该企业本月应纳增值税。
答案：解析：（1）计算该企业本月销项税额＝（200＋4）÷（1＋11%）× 11%＋75 × 11%＋ 6×17%＝29.49（万元）
（2）计算该企业本月应转出的进项税＝（2－0.3）×17%＋0.3×11%＝0.32（万元）
（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计＝30×11%＋55×17%＋23.4÷（1＋17%）×17%＋1.8×17%－0.32＝3.3＋12.75＋0.306－0.32＝
16.04（万元）
（4）计算该企业本月应纳增值税＝29.49－16.04＝13.45（万元） -
第5题：
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣答案：A,C解析：公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。