中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;(2)受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元;(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元;(4)在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。
题目
中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;
(2)受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元;
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元;
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。
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第1题：
中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：
（1）一次取得绘画收入23000元；
（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；
（3）取得保险赔款20000元；
（4）取得购买企业债券利息5000元。
要求：
计算张某2007年应纳的个人所得税款。
正确答案：
绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)
A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)
张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2007年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元) -
第2题：
根据材料回答6~9题：
中国公民张奇系自由创作者，2011年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬60000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬20000元和报社稿酬4000元；
(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入70000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；
(3)某影视制作中心向张奇支付30000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖9000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
张奇出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法不正确的是（ ）。
A．出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B．因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C．报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D．稿酬所得有减征的规定
正确答案：C
同一作品先出版再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。 -
第3题：
中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
（1）取得工资收入7600元；
（2）—次性取得设计收入20000元；
（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A.11200
B.14000
C.16000
D.20000答案：A解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x（1-20%）x20%x（1-30%）=11200（元）。 -
第4题：
中国公民孙某系自由职业者，2001年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：
计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。
正确答案：
（1）稿酬所得应纳税额：
出版所得应纳税额＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）
＝6720元
连载所得应纳税额＝（3800-800）×20%×（1-30%）＝420元
（2）境内劳务报酬所得应纳税款：
应纳税额＝15000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%＝2840元
（3）境外劳务报酬所得应纳税款：
来自A国所得：应纳税额＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200元
其境外所得在境外实际已纳个人所得税5000元，应补缴个人所得税税额
＝5200-5000＝200元
来自B国所得：
应纳税额＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400元
（4） 2001年孙某向我国交纳个人所得税合计：
6720+420+2840+200＝10180元 -
第5题：
根据材料回答10~13题：
中国公民杨某系自由学者，2010年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
业务(1)应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A．5600
B．8000
C．10000
D．7800
正确答案：A
稿酬收入应纳税额=50000?(1-20%)?20%?(1-30%)=5600(元)。