某饭店为三星级,2010年11月份取得;饭店营业收入100万元,客房营业收入90万元,所属歌舞厅营业收入:点歌费收入5万元,食品饮料收入12万元,门票收入3万元(假设娱乐业营业税税率当地规定为20%)。请计算该饭店应纳营业税额。
题目
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第1题：
某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼 营业务。本月收入情况如下： (1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15％服务费的收入5万元。 (2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。 (3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0．3万元。 (4)内设的小卖部，取得销售商品收入5．1万元。 已知：当地娱乐业的营业税税率为20％。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。 (2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。 (3)计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。 (4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。 (5)计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。
正确答案：
(1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税： 餐厅餐饮收入(含15%附加服务费)按“服务业——餐饮业”缴纳5%的营业税。 餐厅餐饮收入应纳营业税=(20+5)×5%=1．25(万元)
(2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税： e4fi-门票及酒水饮料收入按‘‘服务业——娱乐业”缴纳5%的营业税。 歌厅收入应纳营业税=(5+12)× 20%=3．4(万元)
(3)计算该宾馆--3月客房收入应纳的营业税： 客房收入按“服务业——旅店业”缴纳5%的营业税。 客房收入应纳营业税=(10+0．3)× 5%=0．515(万元)
(4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税：
小卖部实行增值税小规模纳税人3%的征收率。 小卖部收入应纳增值税=5．1/(1+3%)× 3%=0．15(万元)
(5)计算该宾馆当月应纳的营业税： 当月应纳营业税合计=1．25+3．4+0．515=5．165(万元)
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第2题：
某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为（ ）。
A．11．95万元
B．11．85万元
C．11．55万元
D．11．45万元
正确答案：C
本题考查营业税的计算。应纳的营业税=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11．55(万元)。 -
第3题：
某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。(歌舞厅营业税税率为20%)A.14.55
B.15.15
C.18.6
D.19.6答案：D解析：本题考查娱乐业的营业税计税依据。歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费以及经营娱乐业向顾客收取的其他各项费用。所以应纳营业税额=(50＋20＋18＋5＋5)×20%=19.6(万元)。 -
第4题：
某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10%。该饭店当月应纳营业税为（ ）。
A．20.6万元
B．10.2万元
C．7.7万元
D．9.2万元
正确答案：B
娱乐业和服务业税目的计税依据的确定。 -
第5题：
某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为100-10，当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A．5.6
B．4
C．7.6
D．5
正确答案：C【答案】C
【解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=（12+24+4+36）×10%=7.6（万元）。