中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元

题目
中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元


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  • 第1题:

    中国公民王先生任职于甲公司,并在乙公司兼职,2009年12月王先生工资收入4500元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王先生 2009年12月份个人所得税的处理,表述正确的有( )。

    A.兼职收入应并人当月工资申报纳税

    B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

    C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

    D.全年一次性奖金应缴纳个人所得税1475元

    E.王先生12月份共应缴纳个人所得税2165元


    正确答案:BDE
    解析:选项A,兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;选项c,全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。
    一次性奖金应纳个人所得税=15000×10%-25=1475(元)
    应纳个人所得税=(4500-2000)×15%-125+(3000-800)×20%+1475=2165(元)

  • 第2题:

    中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为( )元。

    A.15
    B.1080
    C.3390
    D.6390

    答案:B
    解析:
    居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。36000÷12=3000(元),查找“月度税率表”,确定税率为3%,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。

  • 第3题:

    2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中,正确的有( )。

    A:兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
    B:全年一次性奖金应并人12月份工资纳税
    C:全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
    D:钱某当月共应缴纳个人所得税2090元
    E:兼职收入应按劳务报酬所得纳税

    答案:C,D,E
    解析:
    兼职收入应按劳务报酬所得纳税,不并人当月工资薪酬计税;纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;将钱某取得的全年一次性奖金15000元除以12个月,为1250元,因此确定适用税率为10%、速算扣除数为25元,由于钱某取得的一次性奖金超过税法规定的费用扣除额2000元,因此钱某当月年终一次性奖金的个税=15000×10%-25=1475(元),12月工资个税=(4000-2000)×10%-25=175(元),兼职个税=(3000-800)×20%=440(元),12月个税合计=1475+175+440=2090(元)。

  • 第4题:

    2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一 次性奖金15000 元,从兼职的甲公司取得收入3000元。2020 年关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中,正确的有( )

    A.兼职收入应并人当年综合所得纳税
    B.全年一次性奖金可选择并入综合所得纳税
    C.全年一次性奖金须单独计税
    D.假定钱某将全年一次性奖金单独计税,钱某当月共应预缴个人所得税890元
    E.兼职收入应按劳务报酬所得单独纳税

    答案:A,B,D
    解析:
    选项AE:兼职收人,作为劳务报酬所得,并入年综合所得计税;选项BC:全年一次性奖金,在2021年12月31日之前不并人综合所得,也可以选择并人综合所得。自2022年开始,应当并入综合所得中计算缴纳个人所得税。选项D:钱某当月个税计算: 12月工资低于5000元,个税=0(元);兼职个税应预扣预缴= ( 3000- -800 )x20%= :440(元);年终一次性奖金15000÷ 12=1250(元), 适用税率3%,年终一次性 奖金应纳个税= 15000x 3%=450 (元) ;合计=440+450=890 (元)。

  • 第5题:

    2013年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中,正确的有( )。

    A.兼职收入应并入当月工资薪金纳税
    B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
    C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
    D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
    E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

    答案:C,D,E
    解析:
    (1)选项AE:兼职收入,作为劳务报酬计税,不并入当月工资薪酬计税;
    (2)选项B:全年一次性奖金,单独计税,不并入12月工资计税;
    (3)选项C:根据选项B的分析,应该单独作为一个月工资纳税,符合规定;
    (4)选项D:钱某当月个税计算:12月工资个税=(4000-3500)×3%=15(元);兼职个税=(3000-800)×20%=440(元);年终一次性奖金15000÷12=1250(元),适用税率3%,年终一次性奖金应纳个税=15000×3%=450(元);合计=15+440+450=905(元)。

    【知识点】 其他