下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()A.预提产品保修费用B.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下.投资企业对长期投资采用权益法核算.对补交所得税的处理.C.计提存货跌价准备D.计提的无形资产减值准备 - itgle

题目

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()

A.预提产品保修费用

B.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下.投资企业对长期投资采用权益法核算.对补交所得税的处理.

C.计提存货跌价准备

D.计提的无形资产减值准备

相似考题

1.下列有关所得税的说法中，正确的有（）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

2.下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

3.对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。A．固定资产产生的应纳税暂时性差异B．存货产生的可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

4.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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第1题：

下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。
A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异
B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异

正确答案：D
【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。
第2题：

企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。（）

C
第3题：

当负债的账面价值大于计税基础时，产生的是（）
A．应纳税暂时性差异
B．可抵扣暂时性差异
C．应纳税永久性差异
D．可抵扣永久性差异

正确
第4题：

1、简述计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的概念；产生应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的情形。

企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其账面价值与计税基础相同
第5题：

当资产的账面价值小于计税基础时，产生的是（）
A．应纳税暂时性差异
B．可抵扣暂时性差异
C．应纳税永久性差异
D．可抵扣永久性差异

C
第6题：

当资产的账面价值高于计税基础时，产生的是（）
A．应纳税暂时性差异
B．可抵扣暂时性差异
C．应纳税永久性差异
D．可抵扣永久性差异

C

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