可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。A对B错

题目
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

A对

B错

相似考题

1.负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 ( )A．正确B．错误

2.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应税利润时,将导致产生应税金额的暂时性差异。()此题为判断题(对，错)。

4.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

更多“可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。”相关问题

  • 第1题：

    以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。
    A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
    B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
    C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
    D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
    E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现


    答案：B,C
    解析：
    选项B,按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产；选项C,企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差弃的，则应 以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

  • 第2题：

    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第3题：

    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、递延所得税负债
    • C、应交所得税
    • D、暂时性差异

    正确答案:A

  • 第5题：

    采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、资产暂时性差异
    • D、负债暂时性差异

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    多选题
    下列说法中，正确的有
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产


    正确答案： A,C
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不予确认
    (1)该项交易不是企业合并
    (2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。

  • 第8题：

    判断题
    可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对于可供出售金融资产来说，由于公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入资本公积的，不影响所得税费用。同样在未来期间暂时性差异转回时，也是不影响所得税费用的，所以不会增加或减少未来期间的应纳税所得额。

  • 第9题：

    判断题
    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。

  • 第10题：

    多选题
    应纳税暂时性差异是指（）。
    A

    资产的账面价值大于计税基础

    B

    资产的账面价值小于计税基础

    C

    负债是账面价值大于计税基础

    D

    负债的账面价值小于计税基础

    E

    在确定未来收回资产或清偿负债期间应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异


    正确答案： D,B
    解析： 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异；资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，都将产生应纳税暂时性差异。

  • 第11题：

    判断题
    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于递延所得税资产的说法，正确的有（　　）。
    A

    企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，但不包括在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额

    B

    在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产不应确认

    C

    按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同应纳税暂时性差异处理

    D

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用

    E

    企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等相关项目


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额；C项，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理；D项，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。

  • 第13题：

    对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
    D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第14题：

    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）

    • A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    • B、暂时性差异在可预见的未来不会转回
    • C、未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    • D、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    企业存在可抵扣暂时性差异时，即使未来可能无法获得能利用可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，也应当确认相应的递延所得税资产。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    应纳税暂时性差异是指（）。

    • A、资产的账面价值大于计税基础
    • B、资产的账面价值小于计税基础
    • C、负债是账面价值大于计税基础
    • D、负债的账面价值小于计税基础
    • E、在确定未来收回资产或清偿负债期间应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异

    正确答案:A,D,E

  • 第18题：

    单选题
    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    递延所得税负债

    C

    应交所得税

    D

    暂时性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列有关所得税的表述，正确的有（　　）。
    A

    从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额

    B

    负债的账面价值小于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异

    C

    以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产

    D

    可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下关于递延所得税的说法，不正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债

    C

    企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，在预计可利用弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用；C项，企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，则应以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    交易性金融资产期未应以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间产生了差异，该差异可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异

    B

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    C

    资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额

    D

    从资产和负债的角度看，一项资产或一项负债的计税基础与其在资产负债表中账面金额之间的差额，随时间推移将会消除，该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额


    正确答案： D,B
    解析：
    C项，资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

  • 第22题：

    判断题
    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产


    正确答案： C,B
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。但是，同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
    （1）该项交易不是企业合并；
    （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

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