我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（ ）从其应纳税额中扣除。A．不允许B．限定条件准予C．准予D．无条件

题目

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（ ）从其应纳税额中扣除。

A．不允许

B．限定条件准予

C．准予

D．无条件

相似考题

1.纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。()此题为判断题(对，错)。

2.我国《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式( )。A. 减税B.优惠退税C.税收减免D.亏损抵补

3.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年）。

4.外商投资企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过境外所得依照税法规定计算的扣除限额。扣除限额的比例是( )。A．0.33B．境外实际缴税的税率C．0.3D．境内实际适用的税率

更多“我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总 ”相关问题

  • 第1题：

    在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。

    A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

    B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

    C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

    D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款


    正确答案：ABCD
    解析：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括：(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； (3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；(5)按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

  • 第2题：

    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（ ）


    正确答案：√
    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

  • 第3题：

    在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。

    A．抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款

    B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

    C．抵免限额采取分国不分项计算

    D．外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣


    正确答案：BCD
    本题考核的是外商投资企业和外国企业所得税中居民纳税人境外缴纳税款的扣除。抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款，参见教材130页。

  • 第4题：

    下列各项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有（　）。

    A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    B.居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
    D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
    E.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款

    答案：A,C,D,E
    解析：
    不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。如果我国税法规定就一项境外所得的已纳所得税额仅作为费用从该项境外所得额中扣除，就该项所得及其缴纳的境外所得税额不应再纳入境外税额抵免计算。

  • 第5题：

    在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。

    • A、按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
    • B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    • C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    • D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
    • E、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额。这在税法上称为（　　）。
    A

    税收抵免

    B

    税收抵扣

    C

    税收免除

    D

    税收减免


    正确答案： D
    解析：
    （1）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：①居民企业来源于中国境外的应纳税所得；②非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。（2）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在不超过抵免限额的范围内予以抵免。抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为()。
    A

    纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额

    B

    纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

    C

    纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额

    D

    纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额


    正确答案： B
    解析： 居民企业来源于中国境外的应税所得和非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第11题：

    判断题
    企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（　　）。
    A

    分项不分国原则

    B

    分项分国原则

    C

    分国不分项原则

    D

    不分国不分项原则


    正确答案： B
    解析：
    境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则。《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）规定，在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

  • 第13题：

    依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。

    A 居民企业来源于中国境外的应税所得

    B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得

    C 非居民企业来源于中国境外的应税所得

    D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得


    参考答案：A

  • 第14题：

    企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。

    A．列为当年费用支出

    B．从本年度的应纳所得税额中扣除

    C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

    D．从以后年度境外所得中扣除


    正确答案：C
    考核对境外已纳税款超限额部分的处理方法。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。

    A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
    B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    D.依照境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
    E.按照我国税收法律的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。

  • 第16题：

    在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第17题：

    企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）

    • A、减税
    • B、税收抵免
    • C、优惠退税
    • D、亏损抵补

    正确答案:B

  • 第19题：

    我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）

    • A、不允许扣除
    • B、限定条件准予扣除
    • C、准予扣除
    • D、无条件扣除

    正确答案:B

  • 第20题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第21题：

    判断题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。
    A

    按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

    B

    按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

    C

    因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

    D

    按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

    E

    依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款


    正确答案： D,A
    解析： 可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款； （4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

  • 第23题：

    单选题
    我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）
    A

    不允许扣除

    B

    限定条件准予扣除

    C

    准予扣除

    D

    无条件扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

相关内容