关于小规模纳税人销售其取得(非自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)的增值税计税规定的说法，正确的有( )。A.以取得的全部价款和价外费用为销售额 B.以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额 C.按3%征收率计算应纳税额 D.按5%征收率计算应纳税额 E.免征增值税

题目
关于小规模纳税人销售其取得(非自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)的增值税计税规定的说法，正确的有( )。

A.以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额
C.按3%征收率计算应纳税额
D.按5%征收率计算应纳税额
E.免征增值税
相似考题

1.下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

2.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为( )。A.3% B.5% C.10% D.16%

3.关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（ ）。A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额 B.小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额 C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税 D.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5％的征收率计算应纳税额

4.关于一般纳税人转让不动产应纳税额的计算,下列说法正确的有()A、转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。B、转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。C、转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。D、转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

    A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
    B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额
    C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
    D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额
    E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C：一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

  • 第2题：

    对于转让不动产,下列各项中说法错误的是( )。

    A. 小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
    B. —般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
    C. 一般纳税人销售其201 6 年5 月1 日后自建的不动产,应适用一般计税方法, 以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
    D. 一般纳税人（非房地产公司）销售其2016 年4 月30 日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,按5%的征收率向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

    答案：D
    解析：
    非房地产公司的预征率是5%的预征率在不动产所在地，房地产公司销售自行开发的房地产项目是3%预征率。

  • 第3题：

    下列关于销售不动产缴纳增值税规定的表述中，正确的是（）。

    A、个人销售自建自用住房，免征增值税
    B、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    C、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
    D、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：A
    解析：
    本题考查的是营业税改征增值税。选项B错误，一般纳税人销售期2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；选项C错误，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；选项D错误，小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第4题：

    关于小规模纳税人应纳税额的确认,下列浣法正确的有()

    A.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额○
    B.小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
    C.房地产开发全业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照3%的征收率计税
    D.小规模纳税人出租其取待的不动产(不含个人出程住房),应按照5%的征收率计算应纳税额
    E.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C:房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税;选项E∶小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第5题：

    小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（）的征收率计算应纳税额。

    • A、2%
    • B、5%
    • C、7%
    • D、9%

    正确答案:B

  • 第6题：

    纳税人转让其取得的不动产，以下说法正确的是（）。

    • A、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，可以开具或申请代开增值税专用发票
    • B、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
    • C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • D、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），下列表述正确的有（）。
    A

    应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    B

    应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    C

    应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

    D

    应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率直接向机构所在地主管国税机关进行申报纳税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（）的征收率计算应纳税额。
    A

    2%

    B

    5%

    C

    7%

    D

    9%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于一般纳税人销售其取得（不含自建）的不动产，下列表述正确的是（）。
    A

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，不得选择适用简易计税方法

    B

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法

    C

    一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法

    D

    一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额计算应纳税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于北京市、上海市、广州市和深圳市之外地区的个人销售其取得（不含自建）的不动产，下列表述错误的是（）。
    A

    个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

    B

    个人将购买不足2年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

    C

    个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

    D

    个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    全面推开营改增试点后小规模纳税人缴纳增值税的规定不正确的是（  ）。
    A

    小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产按照5%计税

    B

    个体工商户销售购买的住房，按照5%计税

    C

    其他个人销售其取得（不含自建）的不动产，按照5%计税

    D

    其他个人出租其取得的不动产，按照5%计税；个人出租住房减按1.5%计税。


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法不正确的是（  ）。
    A

    小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    B

    小规模纳税人（非房企）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    C

    房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税

    D

    小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（ ）。

    A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
    B.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
    D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额
    E.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项E：小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

  • 第14题：

    小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。教育费附加和地方教育费附加是随增值税、消费税附征并专门用于教育的特别目的税。

  • 第15题：

    下列关于征收率的特殊规定表述错误的是（　）。

    A.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率
    B.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法的，按照3%的征收率
    C.房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率
    D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率

    答案：C
    解析：
    一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法的，按照5%的征收率。

  • 第16题：

    关于发票的说法正确的是（　）。

    A.小规模纳税人一律不得自行开具专票
    B.小规模纳税人（除其他个人外），无论月销售额是多少，均可以选择自开专票
    C.小规模纳税人可以自行开具专票，但是销售不动产时不得自行开具专票
    D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要由税务机关代开专票

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人可以选择自行开具专票。

  • 第17题：

    关于小规模纳税人销售其自建的不动产，下列表述正确的是（）。

    • A、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
    • C、小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
    • D、小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    下列适用简易计税方法的情形有（）
    A

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产

    B

    一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产

    C

    一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

    D

    一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有()。
    A

    房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

    B

    非房地产开发企业小规模纳税人销售不动产

    C

    非房地产开发企业一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易方法计税的

    D

    个人出租住房

    E

    纳税人销售旧货


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    关于一般纳税人销售其取得（不含自建）的不动产预缴税款的规定，下列表述正确的有（）。
    A

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，应按照5%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    B

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，应按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    C

    一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    D

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。
    A

    小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    B

    小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    C

    个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额

    D

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额


    正确答案： D
    解析： 个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。

  • 第22题：

    单选题
    关于小规模纳税人销售其自建的不动产，下列表述正确的是（）。
    A

    小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    B

    小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

    C

    小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    D

    小规模纳税人（其他个人除外）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有（）。
    A

    一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    B

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    C

    一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

    D

    一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额；选项D，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

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