关于税法解释的说法，错误的是( )。A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 C.税收司法解释的主体是国家税务总局 D.税收司法解释具有法律效力

题目
关于税法解释的说法，错误的是( )。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
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1.下列关于税法的解释的表述，正确的为（ ）。A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B.税法的司法解释肯有法的效力C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据

2.关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

3.关于税法解释的说法，错误的是()。A:税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 B:税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 C:税收司法解释的主体是国家税务总局 D:税收司法解释具有法律效力

4.关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据B．对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C．税法解释可以弥补税收立法中的不足D．在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释

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  • 第1题：

    关于税法解释的说法，错误的是（ ）。

    A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
    B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
    C.税收司法解释的主体是国家税务总局
    D.税收司法解释具有法律效力

    答案：C
    解析：
    税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。

  • 第2题：

    关于税法效力的说法，错误的是（ ）。

    A.税法的效力包括时间效力和空间效力
    B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    C.我国税法坚持不溯及既往的原则
    D.税法可以在全国范围内有效，也可以在地方范围内有效

    答案：B
    解析：
    本题考查税法的效力。选项B错误，以新法代替旧法，是最常见的税法失效方式。

  • 第3题：

    下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有(　)。

    A、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释
    B、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
    C、税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
    D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
    E、字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释；选项E，扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。

  • 第4题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

    • A、新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
    • B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
    • E、我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

    正确答案:A,B,E

  • 第5题：

    关于税法的效力的解释，正确的是（）。

    • A、我国税法采用属人兼属地相结合的原则
    • B、税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
    • E、法定解释具有专属性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    关于税法的渊源中错误的说法是（）。

    • A、税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源
    • B、宪法是税法最终、最高的法律渊源
    • C、在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等
    • D、税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。

    • A、税法的法定解释同样具有法的权威性
    • B、司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成
    • C、税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据
    • D、税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释
    • E、扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    多选题
    下列关于税法解释的说法中，正确的有()。
    A

    税法的法定解释同样具有法的权威性

    B

    司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成

    C

    税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据

    D

    税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释

    E

    扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释


    正确答案： A,E
    解析： 选项B：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据；选项C:税法的行政解释，原则上讲不能作为法庭判案的直接依据；选项E:字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释。

  • 第9题：

    单选题
    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。
    A

    税法的效力即税法的时间效力

    B

    直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

    C

    我国税法坚持不溯及既往的原则

    D

    税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力


    正确答案： C
    解析： 本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

  • 第10题：

    单选题
    关于税法解释中，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    税法执法解释不作为法院判案的直接依据

    B

    对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的

    C

    税法解释可以弥补税收立法中的不足

    D

    在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是字面解释


    正确答案： D
    解析：
    税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释。

  • 第11题：

    单选题
    关于税法的渊源中错误的说法是()。
    A

    税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源

    B

    宪法是税法最终、最高的法律渊源

    C

    在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等

    D

    税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据


    正确答案： C
    解析： 税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。

  • 第12题：

    多选题
    关于税法的效力的解释，正确的是（）。
    A

    我国税法采用属人兼属地相结合的原则

    B

    税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    E

    法定解释具有专属性


    正确答案： E,C
    解析： 扩充解释能体现立法本意，但如果不加以适当限制，往往会走向反面，而违背税法本意，所以扩充解释在税法中存在，但是一般不将其作为一项解释方法去使用。

  • 第13题：

    关于税法解释的说法，正确的是()。

    A:税法立法解释不具有法律效力
    B:税法司法解释的主体是国家税务总局
    C:税法行政解释的主体是最高人民法院
    D:税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

    答案：D
    解析：
    选项A，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；选项B，在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院；选项C，税法行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释，其主体是国家税务行政执法机关。

  • 第14题：

    关于税法解释的说法，错误的是( )。

    A.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
    B.税收的行政解释不能作为判案的直接依据
    C.税收司法解释的主体是国家税务总局
    D.税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是（）

    A、税法某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
    B、税法与民法的特点都为平等、等价、有偿
    C、税法与刑法无联系
    D、税法也具有行政法的一般特性

    答案：B
    解析：
    民法的特点，平等、等价、有偿；税法明显有国家意志和强制特点

  • 第16题：

    关于税法的性质，下列说法错误的是（）。

    • A、税法是侵权法
    • B、税法是侵犯私人财产的法律
    • C、税法是对私人财产和私人利益的否定与剥夺
    • D、税法是私法

    正确答案:D

  • 第17题：

    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

    • A、税法的效力即税法的时间效力
    • B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    • C、我国税法坚持不溯及既往的原则
    • D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于税法解释的表述中，正确的是（）。

    • A、税法解释不具有专属性
    • B、各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据
    • C、税法解释的基本方法，首先坚持限制解释
    • D、立法解释通常为事后解释

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有()。
    A

    新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

    B

    立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

    E

    我们通常所说的税收立法解释是指事后解释


    正确答案： E,D
    解析： 税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第20题：

    单选题
    关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。
    A

    税法的时间效力是指税法何时生效的问题

    B

    重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

    C

    字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

    D

    税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据


    正确答案： C
    解析： 选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

  • 第21题：

    单选题
    关于税法解释的说法，正确的是（  ）。
    A

    税法立法解释不具有法律效力

    B

    税法司法解释的主体是国家税务总局

    C

    税法行政解释的主体是最高人民法院

    D

    税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    关于税法解释的陈述，下列选项正确的是（　　）。
    A

    扩充解释是税法中常用的一项解释方法

    B

    我国税法解释中并未用到限制解释

    C

    字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

    D

    税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据


    正确答案： C
    解析：
    A项，税法的扩充解释以体现税法本意为出发点，但是如果不加以适当限制，往往会违背税法本意。所以扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。B项，限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释，限制解释在我国税法中也时有使用。例如将“习惯性居住”解释为“实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。D项，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于税法生效的说法，错误的是（　　）。
    A

    税法通过一段时间后开始生效

    B

    税法自通过发布之日起生效

    C

    税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

    D

    税法自征求意见起生效


    正确答案： D
    解析：
    在我国，税法的生效主要分为3种情况：①税法通过一段时间后开始生效；②税法自通过发布之日起生效；③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

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