企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。A.15% B.25% C.75% D.85%

题目
企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
相似考题

1.关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。A．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

2.企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。A.15% B.25% C.75% D.85%

3.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。A.50%B.75%C.80%D.85%

4.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

参考答案和解析
答案：A
解析：
本题考查企业所得税企业重组的税务处理规定。企业重组适用特殊性税务处理规定的，要求重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。本题问的是“非股权”，所以是15%。
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  • 第1题：

    企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。

    A:15%
    B:25%
    C:75%
    D:85%

    答案：A
    解析：
    企业重组的税务处理主要有一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定两种。其中，特殊性税务处理规定要求重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不得高于15%。

  • 第2题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查特殊性税务处理规定。企业重组后的连续12个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。

  • 第3题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第4题：

    使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

    A:50%
    B:75%
    C:80%
    D:85%

    答案：D
    解析：
    本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。

  • 第5题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

    A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第6题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税[2009]59号文件和现行的《企业所得税法》时资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是()。

    A.一般性税务处理方法强调充足交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第7题：

    企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。

    • A、15% 
    • B、25% 
    • C、75% 
    • D、85%

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得低于交易支付总额的（   ）。
    A

    15%

    B

    25%

    C

    75%

    D

    85%


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　　）。
    A

    企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购

    B

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

    C

    企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


    正确答案： A,C
    解析：
    税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第10题：

    多选题
    企业重组同时符合（）下列条件的，适用特殊性税务处理规定
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

    C

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

    D

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。

    E

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业重组的陈述，正确的是()。
    A

    适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    B

    企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理

    C

    企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化

    D

    适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： D
    解析： 选项B陈述有误，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。选项C陈述有误，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。选项D陈述有误，应该是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第12题：

    多选题
    下列企业重组，属于适用特殊性税务处理的有（　）。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

    D

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核点是企业重组。

  • 第13题：

    适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

    A:50%
    B:75%
    C:80%
    D:85%

    答案：D
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第14题：

    根据我国现行企业所得税法，以下符合企业重组适用特殊性税务处理条件的有（ ）。

    A.企业重组具有合理的商业目的
    B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C.企业重组后的连续2年内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80％
    E.企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查企业重组的企业所得税税务处理。选项C错误，企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。选项D错误，企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85％。

  • 第15题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85c%。故选项C、D错误。

  • 第16题：

    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
    　

    A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
    B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
    C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    答案：B,C,D
    解析：
    税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第17题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。

    A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

  • 第18题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

  • 第19题：

    下列关于企业重组的陈述，正确的是（）。

    • A、适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
    • B、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
    • C、企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
    • D、适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
    A

    以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式


    正确答案： D
    解析： 企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。

  • 第21题：

    多选题
    企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例

    C

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    D

    重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是(    )。
    A

    税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

    B

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

    C

    企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税务处理条件的有（　　）。
    A

    企业重组具有合理的商业目的

    B

    企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    C

    企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    D

    企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80%

    E

    被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定


    正确答案： B,C
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第24题：

    单选题
    企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（  ）。
    A

    15％

    B

    25％

    C

    75％

    D

    85％


    正确答案： C
    解析：

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