关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B.二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴

题目
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。


A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B.二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴
相似考题

1.仅在同一省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业,省(自治区、直辖市和计划单列市)参照文件规定制定企业所得税分配管理办法的,但不需要按照其规定填报A109000和A109010。()此题为判断题(对，错)。

2.对于跨省、自治区、直辖市、计划单列市经营的汇总纳税企业,总机构分摊比例、财政集中分配比例、全部分支机构分摊比例分别为( )。

3.跨地区经营汇总纳税企业不包括仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业。()此题为判断题(对，错)。

4.对于跨省、自治区、直辖市、计划单列市经营的汇总纳税企业,总机构分摊比例、财政集中分配比例、全部分支机构分摊比例分别为()。A.20%;30%;50%B.30%;20%;50%C.50%;20%;30%D.25%;25%;50%

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  • 第1题：

    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

    A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

    B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

    C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    D．二级及以下分支机构不就预缴


    正确答案：AB
    解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

  • 第2题：

    同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地区经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，由省税务机关确定


    正确答案:正确

  • 第3题：

    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。

    • A、就地预缴，汇总清算，总计调配
    • B、就地预缴，汇总清算，财政调库
    • C、就地预缴，汇总清算，总额结算
    • D、就地预缴，汇总清算，资产总额

    正确答案:B

  • 第4题：

    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

    • A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
    • B、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定
    • C、汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
    • D、各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业及分支机构申请备案的流程是什么？


    正确答案: 1.纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，《企业所得税2汇总纳税企业总分支机构信息备案表》签字盖章后返还纳税人一份；
    2.资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。

  • 第6题：

    实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    问答题
    跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业及分支机构申请备案的流程是什么？

    正确答案： 1.纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，《企业所得税2汇总纳税企业总分支机构信息备案表》签字盖章后返还纳税人一份；
    2.资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地区经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，由省税务机关确定
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。
    A

    就地预缴，汇总清算，总计调配

    B

    就地预缴，汇总清算，财政调库

    C

    就地预缴，汇总清算，总额结算

    D

    就地预缴，汇总清算，资产总额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（  ）
    A

    统一计算

    B

    分级管理

    C

    就地预缴

    D

    汇总清算


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇总清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（　　）。

    A.统一计算
    B.分级管理
    C.就地预缴
    D.汇总清算


    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照文件规定制定企业所得税分配管理办法的，但不需要按照其规定填报A109000和A109010。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。

    • A、10
    • B、15
    • C、20
    • D、30

    正确答案:A

  • 第16题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业及分支机构备案的承诺时限是（）

    • A、符合条件的，当场办结；
    • B、符合条件的，3日办结；
    • C、符合条件的，5日办结；
    • D、符合条件的，7日办结。

    正确答案:A

  • 第18题：

    按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，总公司计算分公司应分摊的所得税的的三项因素包括（）。

    • A、经营收入
    • B、税前利润
    • C、资产总额
    • D、职工工资

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    多选题
    关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： B,C
    解析：
    AB项，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支结构，就地分摊缴纳企业所得税。C项，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。D项，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

  • 第20题：

    判断题
    实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有（）
    A

    《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及附表；

    B

    《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》；

    C

    涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表；

    D

    跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；

    E

    跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。
    A

    查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    B

    跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时

    C

    跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

    D

    核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业及分支机构备案的承诺时限是（）
    A

    符合条件的，当场办结；

    B

    符合条件的，3日办结；

    C

    符合条件的，5日办结；

    D

    符合条件的，7日办结。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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