有进出口经营权的某外贸公司，7月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。已知进口卷烟的关税税率为20%，该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税是（）万元。A.80B.100C.120D.200

题目

有进出口经营权的某外贸公司，7月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。已知进口卷烟的关税税率为20%，该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税是（）万元。

A.80

B.100

C.120

D.200

相似考题

1.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

2.张某是刚取得税务师执业证书的注册税务师，现就业于某税务师事务所，遇到如下进口业务的审查：甲商贸公司2010年7月从国外进口卷烟4万条(每条200支)，支付买价180万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%。请帮助分析：(1)计算进口应纳的各项税金。(2)由买方负担的费用如未包括在该进口货物价格中，应当计人完税价格的有哪些?

3.有进出口经营权的某外贸公司,2010年10月份从国外进口货物500吨,海关审定的到岸价格是220万元,该货物的关税税率为10%,增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为()。A.22万B.41.14万C.40.14万D.27万

4.某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

参考答案和解析
参考答案：C
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  • 第1题：

    (一)

    某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：

    (1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

    (2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到

    计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。

    A．1263580

    B．1422120

    C．1378900

    D．1376800


    正确答案：B

  • 第2题：

    某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟应纳消费税（ ）万元。

    A．156

    B．156．25

    C．156．55

    D．156．75


    正确答案：A
    进口卷烟应纳关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)
    (2)进口卷烟应纳消费税的计算：

  • 第3题：

    有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为。（）

    A22万

    B41.14万

    C40.14万

    D27万


    B
    略

  • 第4题：

    根据下列条件，回答 75～78 题：

    某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年3月发生相关经济业务如下：

    (1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

    (2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为20000元，并在海关规定的当月内收回了该设备。

    (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。

    (4)本期销售工业产品不含税合计15890000元；销售初级农产品取得不含税收入580000元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为789000元。

    (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率l5%，单位金额：元)

    要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

    第 75 题 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计（ ）元。

    A．1263580

    B．1369000

    C．1378900

    D．1376800


    正确答案：B
    (1)进口小轿车关税完税价格
    =400000+30000+40000+20000
    =490000(元)
    进口小轿车应缴纳的关税
    =490000×20%=98000(元)
    修理设备应缴纳的关税
    =(50000+80000+20000)×20%=30000(元)
    进口卷烟应缴纳的关税
    =(2000000+120000+80000)×20%
    =440000(元)
    进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税
    =98000+30000+440000=568000(元)
    (2)小轿车进口环节应缴纳的消费税
    =(490000+98000)÷(1-15%)×15%
    =103764.71(元)
    (3)卷烟进口环节消费税
    每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格
    =[(2000000+120000+80000+440000)÷80000+0.6]÷(1-30%)
    =48(元)<50元，适用比例税率为30%
    进口卷烟应纳消费税税额
    =(2000000+120000+80000+440(O+0.6×80000)÷(1-30%)×30%+0.6×80000
    =1200000(元)
    (4)小轿车进口环节应缴纳的增值税
    =(490000+98000)÷(1-15%)×17%
    =117600(元)
    修理设备进口环节应缴纳的增值税
    =(50000+100000)×(1+20%)×17%
    =30600(元)
    卷烟进口增值税
    =(2000000+120000+80000+440000+0．6×80000)÷(1-30%)×17%
    =652800(元)
    小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税
    =117600+30600+652800=801000(元)
    (5)小轿车、修理设备和卷烟在进Vl环节应缴纳的增值税和关税合计
    =801000+568000=1369000(元)
    (6)商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税
    应纳增值税=15890000×17%+580000×13%-789000-30600-652800
    =1304300(元)

  • 第5题：

    　某烟草公司2019年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。


    答案：
    解析：
    （1）应纳关税税额＝100×3×25%＝75（万元）
    　　（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）
    　　（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）

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