某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。

题目

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。

相似考题

1.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是()A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元

2.某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。A.退税40万元 B.交税130万元 C.退税110万元 D.退税130万元

3.某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况?（　　）A.退税40万元 B.交税130万元 C.退税110万元 D.退税130万元E.交税110万元

4.某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，则该公司2月份的缴纳税款情况应为（ ）。A：退税40万元 B：交税130万元 C：退税110万元 D：退税130万元 E：交税110万元

参考答案和解析
参考答案：A
更多“某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经 ”相关问题

  • 第1题：

    某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（　　）。

    A.退税40万元
    B.交税130万元
    C.退税110万元
    D.退税130万元

    答案：C
    解析：
    (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280 ①国内采购货物进项税300
    ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40
    ③期初留抵20
    (2)当期销项税额=1000×17％=170
    (3)当期应纳税额=170-280=-110
    (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130
    110<130，故应退税110，免抵20。
    本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130。

  • 第2题：

    某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款的情况（　　）

    ] A.退税40万元
    B.交税130万元
    C.退税110万元
    D.退税130万元
    E.交税110万元

    答案：C
    解析：
    (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
    ①国内采购货物进项税300
    ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40
    ⑨期初留抵20
    (2)当期销项税额=1000×17％=170
    (3)当期应纳税额=170-280=-11O
    (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130
    110<130，故应退税110，免抵20
    本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130

  • 第3题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（ ）万元。

    A.7.8
    B.12.2
    C.21.6
    D.33.8

    答案：C
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）
    当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）
    当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）
    当期应退税额＝21.6（万元）
    当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）
    借：应收出口退税款——增值税 216000
    　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000
    　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000

  • 第4题：

    某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况 （　　）

    A.退税40万元
    B.交税130万元
    C.退税110万元
    D.退税130万元
    E.交税110万元

    答案：C
    解析：
    (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
    ①国内采购货物进项税300
    ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40
    ⑨期初留抵20
    (2)当期销项税额=1000×17％=170
    (3)当期应纳税额=170-280=-110
    (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130
    110<130，故应退税110，免抵20
    本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130

  • 第5题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第6题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年7月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，上期期末留底税额为8万元，当月内销货物销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。计算（1）当期应纳税额；（2）免抵退税额；（3）应退税额；（4）免抵税额


    D 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)＝240×(100/300)×(17%-13%)＝3.2(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额＝240×(17%-13%)-3.2＝6.4(万元)当期应纳税额＝100×17%-(34-6.4)-6＝-16.6(万元)免抵退税额抵减额＝240×(100/300)×13%＝10.4(万元)出口货物免抵退税额＝240×13%-10.4＝20.8(万元)应退税额＝16.6(万元)

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