2022年春南京财经大学网络教育《税务会计》在线考试三套题库
B.依法设置账簿、保管账簿
C.备案财务会计制度和会计核算软件
D.接受税务检查
B.会计对象是指某一法律主体发生的所有经济业务
C.会计对象在企业中具体表现为再生产过程中的资金运动
D.凡是特定主体能够以货币表现的经济活动就是会计对象
下列各项中，不属于税务会计目标的是（）。
A研究如何使企业避税
B依法纳税，认真履行纳税义务
C正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
D合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
A
略
税务会计的核算对象是（）。
A企业以货币计量的经济事项
B经营资金运动
C税务资金运动
D预算资金运动
C
略
下列各项中，不属于税务会计目标的是（）。
- A、研究如何使企业避税
- B、依法纳税，认真履行纳税义务
- C、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
- D、合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
正确答案:A
一、单项选择题 1、税务会计以（ ）为准绳。、会计制度 、会计准则 、国家税收法令 、财务会计 2、税务会计的对象是（ ）。、企业资金运动 、企业全部经济业务 、企业税务资金运动 、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ）。、纳税主体与会计主体相同 、会计主体都不是纳税主体 、纳税主体不一定是会计主体 、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（ ）。、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 、税务会计的应计制必须考虑支付能力 、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。、征税对象 、税率 、纳税义务人 、税目 6、税收法律关系的主体是（ ）。、征税方 、纳税方 、征纳双方 、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（ ）。、生产型增值税 、收入型增值税 、消费型增值税 、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（ ）元。、13600 、7262.21 、12100 、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ ）以下。、50万元 、80万元 、100万元 、150万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（ ）。、农机 、汽车 、家用电器 、办公用品 二、多项选择题 1、税务会计的特点有（ ）。、法定性 、广泛性 、统一性 、独立性 2、税务会计与财务会计的区别有（ ）。、目标不同 、对象不同 、核算基础与处理程序不同 、损益计算程序不同 3、税务会计的对象包括（ ）、经营收入 、生产经营成本、费用 、收益分配 、税款的缴纳与减免 4、税务会计的基本原则（ ）。、修正的应计制 、不划分营业收益与资本收益 、可预知性 、确定性 5、税务会计的基本前提（ ）。、纳税主体 、持续经营 、货币时间价值 、纳税年度 6、税制的构成要素包括（ ）。、纳税义务人 、税目 、税率 、减税、免税 7、税收产生的前提条件是（ ）。、国家的产生和存在 、私有财产制度的存在和发展 、会计的产生 、会计制度的产生 8、税收的基本特征有（ ）。、强制性 、无偿性 、有偿性 、固定性 9、我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。、比例税率 、平均税率 、累进税率 、定额税率 10、税务会计的职能有（ ）。、核算职能 、监督职能 、筹划职能 、分析职能 三、判断题 1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。、是 、否 2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。、是 、否 3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。、是 、否 4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。、是 、否 5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。、是 、否 6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。、是 、否 7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现的税务活动。、是 、否 8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点、是 、否 9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。、是 、否 10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。、是 、否 一、单项选择题 1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。、甲地 、乙地 、各自机构所在地 、总机构的上级主管部门所在地 2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。、将购买的货物用于非应税项目 、将购买的货物委托外单位加工 、将自产的货物无偿赠送他人 、将购买的货物用于职工集体福利 3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ ）。、用于免征增值税项目的购进货物 、外购生产设备 、外购职工生活用水电 、外购职工福利用品 4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。、0.07 、0.1 、0.13 、0.17 5、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。、企业派出员工到境外提供劳务 、物业管理部门代收的水、电费 、个人出售报刊取得的收入 、施工现场制作的水泥预制件用于本工程 6、下列货物中，免征增值税的是（ ）。、居民用煤炭制品 、古旧图书 、报刊 、中药饮品 7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务增值税销项税额为（ ）元。、61 025.64 、65 384.62 、73 500 、76 500 8、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。、用于产品生产 、用于发放奖品 、用于无偿赠送他人 、用于职工福利 9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（ ）元。、50 351 、50 300 、50 200 、50 100 10、下列项目中，征收消费税的是（ ）。、进口金银首饰 . 、商店销售白酒 、委托加工烟丝 、销售溶剂汽油 二、多项选择题 1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期 、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有 （ ）。、收取的违约金 、收取的储备费 、收取的手续费 、收取的包装物租金 3、下列应征收增值税的有（ ）。、医院提供医疗服务并销售药品 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 、汽车修理厂并提供洗车服务 、商店销售空调并负责安装 4、将购进的货物用于（ ），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。、在建工程 、非常损失 、无偿赠送他人 、免税项目 5、按13%税率征收增值税的货物有（ ）。、图书杂志 、农机、化肥等 、电力 、农产品 6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（ ）。、年应税销售额在50万元以下的工业企业 、年应税销售额在80万元以下的、商业企业 、年应税销售额在150万元以上的工业企业 、年应税销售额在200万元以上的加工企业 7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。、将自产货物用于非应税项目 、动力设备的安装 、邮政局出售集邮商品 、将委托加工的货物用于职工福利 8、混合销售行为的基本特征为（ ）。、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务 、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中 、从一个购买方取得货款 、从不同购买方取得货款 9、下列说法中，正确的是（ ）。、小规模纳税人的征收率为3% 、居民用煤炭制品税率为13% 、金属矿采选产品税率为17% 、非金属矿采选产品税率为13% 10、下列业务属于增值税的征收范围的有（ ）。、商品期货 、银行销售金银 、典当行销售死当物品 、执法部门变卖罚没物品 三、判断题 1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。、是 、否 2、某生产企业出售已使用过的设
税务会计的核算对象是（）。
- A、企业以货币计量的经济事项
- B、经营资金运动
- C、税务资金运动
- D、预算资金运动
正确答案:C
税收会计是国家预算会计的重要组成部分，是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它以（）为会计实体，以（）为记帐主体，以（）为计量单位，以（）为记帐依据。
- A、税务机关；税收资金运动；货币；记账凭证
- B、税务机关；税收资金运动；货币；合法的凭证
- C、征收机关；税务机关；货币；税款
- D、征收机关；记账税务机关；货币；记账凭证
正确答案:B
税务会计的纳税主体与财务会计的核算主体是不一致的。
正确答案:错误
会计主体是指（）。
- A、企业的资金及资金运动
- B、企业发生的各项经济业务活动
- C、企业拥有的财产和对外债权、债务及利润
- D、会计所服务的特定单位
正确答案:D
企业的资金及资金运动
企业发生的各项经济业务活动
企业拥有的财产和对外债权、债务及利润
会计所服务的特定单位