自学考试专题：审计学复习资料
A、抽样审计
B、账项基础审计
C、详细审计
D、制度基础审计
E、风险导向审计
按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.
- A、实施时间
- B、执行地点
- C、基础和技术
- D、审计主体
正确答案:C
按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.
- A、实施时间
- B、执行地点
- C、基础和技术
- D、审计主体
正确答案:C
按照审计的技术分类，可将审计分为（）
- A、抽样审计
- B、账项基础审计
- C、详细审计
- D、制度基础审计
- E、风险导向审计
正确答案:B,D,E
按照审计的方法不同，审计可以分为（）。
- A、财务报表审计和合规性审计
- B、政府审计、内部审计和注册会计师审计
- C、账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
- D、整体审计和局部审计
正确答案:C
审计1按照审计所依据基础和使用技术分类，审计分为：按照审计所依据基础和使用技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达特定审计环境下产生。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类2审计按照审计主体分类分为：分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。3注册会计师职业道德的基本原则包括：注册会计师职业道德基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务灵魂，所谓独立性，是指实质上独立和形式上独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关其他法律、法规和规章2经营审计注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行评价2内部审计组织内部专职审计机构或人员实施审计，是组织内部一种独立客观监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制适当性、合法性和有效性来促进组织目标实现23政府审计，又为国家审计，指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉4根据中国注册会计师审计准则第1301号审计证据规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据什么：1）审计证据充分性。审计证据充分性是审计证据数量足以支持注册会计师审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目重要程度、注册会计师及其业务助理人员经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征2）审计证据适当性，审计证据适当性是对审计证据质量衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的6审计业务约定书必备条款包括内容：1）财务报表审计目标2）管理层对财务报表的责任3）管理层编制财务报表采用会计准则和相关会计制度4）审计范围5）执行审计工作安排6）审计报告格式和对审计结果其他沟通形式7）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制固有局限性不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现风险8）管理层为注册会计师提供必要工作条件和协助9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关记录、文件和所需要其他信息10）管理层对其作出与审计有关声明予以书面确认11）注册会计师对执业过程中获知信息保密12）审计收费13）违约责任14）解决争议方法15）签约双方法定代表人或其授权代表签字盖章，以及签约双方加盖公章7销售交易内部控制制度内容有1）适当职责分离。适当职责分离有助于防止各种有意或无意的错误2）正确授权审批3）充分凭证和记录，只有具备充分记录手续，才有可能实现其他各项控制目标4）凭证预先编号，旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账5）按月寄出对账单。由不负责现金出纳和销售以及应收账款记账人员按月向顾客寄发对账单，能促使顾客发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息，因而这是一项有用控制6）内部核查程序。内部审计人员或其他独立人员核查销售交易处理和记录，实现内部控制目标所不可缺少一项控制措施33重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策8注册会计师在执行审计业务当中，可以单独运用哪些审计程序获取审计证据：1）检查记39审计质量控制是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。36实质性程序是指注册会计师针对评估重大错报风险实施直接用以发现认定层次重大错报的审计程序40推断误差也称“可能误差”，是注册会计师对不能明确、具体地识别其他错报最佳估计数37外部证据指被审计单位以外组织机构或人士编制书面证据3审计证据注册会计师为得出审计结论、形成审计意见而使用所有信息，包括财务依据会计记录中含有信息和其他信息38内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。19属于筹资业务的账户有：属于筹资业务的账户有银行存款、短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款、股本等。录或文件。检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查2）检查有形资产。检查有形资产指注册会计师对资产实物进行审查3）观察。观察指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行程序4）询问。询问是注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价过程5）函证。函证指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对、有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程6）重新计算。重新计算指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对7）重新执行。重新执行指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制9注册会计师职业规范体系包括：主要包括三个方面的内容，第一，国际会计师联合会职业道德规范，该规范包括三个部分：第一部分适用于所有职业会计师。第二部分适用于执行公共业务的职业会计师。第三部分适用于受雇职业会计师，适当时也可适用于执行公共业务职业会计师。第二，美国注册会计师协会职业道德规范，主要由职业道德原则、行为规则、、行为规则解释和道德裁决四部分。第三，中国注册会计师职业道德规范，包括中国注册会计师职业道德守则、中国注册会计师职业道德基本准则、中国注册会计师职业道德规范指导意见。10销售循环所涉及的利润表项目主要包括：1）营业收入，营业收入项目核算企业在销售商品、提供劳务等主营业务活动中所产生的收入，以及企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入2）营业税金及附加，营业税金及附加是企业由于销售产品、提供劳务等负担税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加，以及与投资性房地产相关房产税、土地使用税等3）销售费用。销售费用指企业在销售商品过程中发生的费用。5在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则是：1）鉴证业务基本准则2）审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计业务3）审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审阅业务4）其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外其他鉴证业务，根据鉴证业务性质和业务
按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？
正确答案:按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
按审计技术的不同，审计可分为（）。
- A、账项基础审计
- B、经营审计
- C、制度基础审计
- D、风险导向审计
- E、政府审计
正确答案:A,C,D
按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.
- A、实施时间
- B、执行地点
- C、基础和技术
- D、审计主体
正确答案:C
按照审计的技术分类，可将审计分为（）
- A、抽样审计
- B、账项基础审计
- C、详细审计
- D、制度基础审计
- E、风险导向审计
正确答案:B,D,E
按照审计的方法不同，审计可以分为（）。
- A、财务报表审计和合规性审计
- B、政府审计、内部审计和注册会计师审计
- C、账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
- D、整体审计和局部审计
正确答案:C