在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循( )，宁可高估控制风险，不可低估控制风险。A、稳健性原则B、重要性原则C、成本效益原则D、审计准则

题目

在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循( )，宁可高估控制风险，不可低估控制风险。

A、稳健性原则

B、重要性原则

C、成本效益原则

D、审计准则

相似考题

1.小企业建立不实施内部控制,应当遵循下列原则( )。A、风险导向原则B、适应性原则C、实质重于形式原则D、成本效益原则

2.案例一.(一)资料2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。4.现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的90万元为标准，审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试

3.如果实质性测试结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步评估水平,注册会计师应当考虑是否()A、重新了解内部控制B、追加相应的审计程序C、重新执行符合性测试D、重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平

4.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素()。A、审计重要性B、相关内部控制类型C、固有风险的评估结果D、审计风险

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  • 第1题：

    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当()

    A. 重新了解内部控制

    B. 重新执行控制测试

    C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    D. 考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案：D

  • 第2题：

    集中力量加强对高风险领域的控制，体现了内部控制的原则是：()。

    A.全面性原则

    B.成本效益原则

    C.制衡性原则

    D.重要性原则


    正确答案：D

  • 第3题：

    社会审计编制审计方案时应当经过的步骤包括( )。

    A.了解被审计单位及所属行业的基本情况
    B.对内部控制进行测试
    C.初步执行分析性复核
    D.初步评估重要性水平
    E.初步评估审计风险

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第4题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C.每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。

  • 第6题：

    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

    • A、风险；穿行测试
    • B、控制；风险评估
    • C、风险；风险评估
    • D、控制；控制测试

    正确答案:C

  • 第7题：

    社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（）。

    • A、了解被审计单位及所属行业的基本情况
    • B、对内部控制进行泌试
    • C、初步执行分析性复核
    • D、初步评估重要性水平
    • E、初步评估审计风险

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    内部控制存在的问题不包括（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估与控制活动
    • C、内部审计
    • D、成本效益原则

    正确答案:D

  • 第9题：

    在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。

    • A、稳健性原则
    • B、重要性原则
    • C、成本效益原则
    • D、审计准则

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。
    A

    风险；穿行测试

    B

    控制；风险评估

    C

    风险；风险评估

    D

    控制；控制测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险较高时，如果从成本效益原则考虑，通常应当采取的总体审计方案是（）。
    A

    风险评估程序

    B

    实质性方案

    C

    控制测试

    D

    综合性方案


    正确答案： A
    解析： 选项D恰当，针对评估的财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师从权衡成本效益角度考虑，通常应当采用综合性方案。

  • 第12题：

    填空题
    依据新的审计准则，审计风险由（）、（）两个风险要素构成，其中（）是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。

    正确答案： 重大错报风险,检察风险,重大错报风险
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的()原则。

    A.全面性原则

    B.重要性原则

    C.制衡性原则

    D.成本效益原则


    参考答案：B

  • 第14题：

    下列各项降低审计风险的方法中，正确的是（ ）

    A．提高重要性的数量界限

    B．低估客户控制风险的水平

    C．增加审计证据的数量

    D．高估注册会计师的审计经验


    正确答案：C
    对于ABD，仅仅是在理论模型上可以认为是降低审计风险，但从实际工作角度考虑，是会增加审计风险的。因为无论对重要性水平的选择，还是控制风险、注册会计师的经验，都要从客观角度进行考虑，而不是任意高估或低估来人为调整。违背客观实际情况，必然造成风险的增加。

  • 第15题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第16题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第17题：

    审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）

    • A、重要性原则
    • B、风险导向原则
    • C、胜任原则
    • D、全面性原则

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    选择公司内部审计对象时应遵循的原则包括（）

    • A、重要性原则
    • B、配比原则
    • C、风险导向原则
    • D、真实性原则

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）

    • A、被审计单位内部控制健全有效
    • B、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
    • C、审计人员进行符合性测试的成本不高
    • D、被审计单位的固有风险很高

    正确答案:B

  • 第20题：

    依据新的审计准则，审计风险由（）、（）两个风险要素构成，其中（）是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。


    正确答案:重大错报风险；检察风险；重大错报风险

  • 第21题：

    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
    • D、考虑是否追加相应的审计程序

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。
    A

    稳健性原则

    B

    重要性原则

    C

    成本效益原则

    D

    审计准则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（）。
    A

    了解被审计单位及所属行业的基本情况

    B

    对内部控制进行泌试

    C

    初步执行分析性复核

    D

    初步评估重要性水平

    E

    初步评估审计风险


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    内部控制存在的问题不包括（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估与控制活动

    C

    内部审计

    D

    成本效益原则


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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