甲公司为一般纳税人企业,2014年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工,产品的市场价格为100万元(等于计税价格),成本为80万元,此时甲公司应确认销项税额()万元。A:3B:13.6C:17D:0

题目
甲公司为一般纳税人企业,2014年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工,产品的市场价格为100万元(等于计税价格),成本为80万元,此时甲公司应确认销项税额()万元。

A:3

B:13.6

C:17

D:0


相似考题

4.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。(2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品交换丙公司的一项专利(该项交换具有商业实质),同时支付补价5万元。(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批库存商品,投入在建工程项目。(4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。(5)甲公司以账面价值为160万元,市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。(6)甲公司接受控股股东捐赠的现金l00万元。已知:上述市场价格均等于计税价格,均不含增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答 21~22 题。第 21 题 关于上述交易或事项,下列说法中正确的有( )。A.甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元B.甲公司在建工程领用库存商品应确认收入50万元C.甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元D.甲公司用库存商品抵偿债务应确认收入200万元E.甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入

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  • 第1题:

    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。

    A.600

    B.770

    C.1000

    D.1170


    正确答案:D
    D【解析】相关的分录处理:
    借:应付职工薪酬1170
    贷:主营业务收入1000
    应交税费——应交增值税(销项税额)170
    借:主营业务成本600
    贷:库存商品600
    借:管理费用1170
    贷:应付职工薪酬1170

  • 第2题:

    甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为0.04万元/件,公允价值和计税价格均为0.06万元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为(  )万元。

    A.18
    B.14.34
    C.12
    D.20.34

    答案:D
    解析:
    应计入应付职工薪酬的金额=0.06×300×(1+13%)=20.34(万元)。

  • 第3题:

    【单选题】甲公司将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品单位成本为2.2万元,市场销售价格为每件3万元(不含税)。假定只考虑增值税,甲公司在2018年因该项业务应计入管理费用金额为()万元

    A.2200

    B.2552

    C.3000

    D.3480


    C 【解析】:由于台风灾害而发生的停工损失,属于非正常损益,应当作为营业外支出处理。

  • 第4题:

    甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率 13%,公允价值和计税价格相同,于独 2019 年 12 月 20 日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司本期以自己的产品 A 交换乙公司的产品 B,假设不具有商业实质。甲公司 A 产品成本为 90 万元,公允价值为 100 万元,消费税率 10%,乙公司 B产品成本为 80 万元,公允价值为 90 万元,资源税率 5%,交换过程中乙公司向甲公司支付补价 10万元,乙公司自付运费成本 2 万元,甲公司换入 B 产品的入账价值是( )万元。

    A.113
    B.103
    C.101.7
    D.91.3

    答案:D
    解析:
    甲公司换入 B 产品的入账价值=90+100×13%+100×10%-10-90×13%=91.3(万元)

  • 第5题:

    甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司的管理人员,该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税),不考虑其他相关税费,甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额是( )万元。

    A. 600
    B. 770
    C. 1 000
    D. 1 170

    答案:D
    解析:
    甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额是500×2×(1+17%)=1 170(万元)。分录如下:
    借:管理费用          1 170
      贷:应付职工薪酬           1 170
    借:应付职工薪酬        1 170
      贷:主营业务收入            1 000
        应交税费——应交增值税(销项税额) 170
    借:主营业务成本         600
      贷:库存商品               600