某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： 1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。 2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。 3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13% 4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测

题目
某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
该企业当期应纳增值税额为（ ）元。

A. 53 375
B. 51 000
C. 38 704. 05
D. 38 265. 45
相似考题

1.某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。根据上述资料回答下列问题：经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。A．1430B．1300C．1335D．1332.55

2.某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2005年11月发生如下涉税业务：（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证。（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元。（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。根据上述资料回答下列问题：（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少？（2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少？（3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少？（4）该企业当月应纳增值税多少？

3.某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务： (1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200 000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117 000元，开具普通发票。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4 000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。 (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元，税额为20 400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元。其中含运费465元、保险费500元。 (5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。 (2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。

4.某食品厂(增值税一般纳税人)2019年6月购进水果并取得增值税专用发票。如所购水果全部用于生产罐头,则适用的增值税扣除率是:A.12%B.9%C.10%D.13%

参考答案和解析
答案：D
解析：
该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51 000 - 12 734.55 = 38 265.45 (元）。
更多“某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： ”相关问题

  • 第1题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。

    2009年10月有关资料如下：

    (1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；

    (2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；

    (3)接受某面点学校委托给其

    该食品厂当月应纳营业税为( )元。

    A．1740

    B．1500

    C．5000

    D．2500


    正确答案：B

  • 第2题：

    某食品厂（增值税一般纳税人）2018年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。
    问题：
    1.该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？
    2.对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应将哪些证据材料留存备查？


    答案：
    解析：
    1.存货变质损失税前准予扣除的金额，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额。其计税成本包括存货的账面价值和对应转出的增值税进项税额。
    2.该食品厂应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。该项损失应将以下证据材料留存备查：
    （1）存货计税成本的确定依据；
    （2）企业内部关于存货变质、残值情况说明及核销资料；
    （3）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
    （4）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得额、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

  • 第3题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    该企业当期允许抵扣的进项税额为（ ）元。

    A. 20 400
    B. 18 705
    C. 12 295. 95
    D. 12 734. 55

    答案：D
    解析：
    该企业当期允许抵扣的进项税额=15 200 - 1 425.45 - 1 040 = 12 734.55 (元）。

  • 第4题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。

    A. 2 600
    B. 1 820
    C. 1 360
    D. 1 040

    答案：D
    解析：
    经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元）。

  • 第5题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（　　）元。

    A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39
    B.25750÷（1+3%）×2%=500
    C.25750÷（1+3%）×3%=750
    D.25750÷（1+13%）×2%=455.75

    答案：B
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年5月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的规定资产。

  • 第6题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲厂当月可以抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.10000
    B.91000+13000=104000
    C.9000+91000=100000
    D.10000+91000=101000

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业一般纳税人零售食品
    • B、批发企业一般纳税人销售货物
    • C、小规模纳税人销售货物
    • D、农民销售农产品

    正确答案:B

  • 第8题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。

    • A、66200元
    • B、68750元
    • C、75028元
    • D、85620元

    正确答案:A

  • 第9题：

    问答题
    某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
    （2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
    （3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
    （4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。
    A

    66200元

    B

    68750元

    C

    75028元

    D

    85620元


    正确答案： B
    解析： 纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票可以按价税合计全额抵减应纳税额。应纳增值税＝400000×17%-1800＝66200（元）

  • 第11题：

    多选题
    下列货物销售，适用增值税11％低税率的有（）。
    A

    食品厂按国家灭菌乳标准生产的灭菌乳

    B

    食品厂按国家调制乳标准生产的调制乳

    C

    食品厂生产的肉桂油

    D

    食品厂生产的橄榄油


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。
    A

    2.2

    B

    2.178

    C

    2.6

    D

    2.574


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品除外。在本题中，该食品厂收购大豆用于直接出售可以抵扣的进项税额=20×11％×（1-1％）=2．178（万元）。

  • 第13题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为多少元?


    答案：1480(万元)
    解析：该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×16%+2000×10%=1480(元)。

  • 第14题：

    根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

    A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第15题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    当期销项税额为（ ）元。

    A. 57 175
    B. 51 000
    C. 34 000
    D. 17 000

    答案：B
    解析：
    当期销项税额=200 000 x 17% +100 000 x 17% =51 000 (元）。

  • 第16题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（3），甲企业应缴纳的销项税额为（　　）元。

    A.1000000×13%=130000
    B.1000000×（1-10%）×13%=117000
    C.1000000÷（1+13%）×13%=115044.248
    D.1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.823

    答案：A
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折旧额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。

  • 第17题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.0
    B.100000×9%=9000
    C.100000×10%=10000
    D.100000×13%=13000

    答案：C
    解析：
    一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。

  • 第18题：

    某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?
    问题：
    <1>、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
    <2>、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
    <3>、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？


    答案：
    解析：
    【1】 食品厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。
    【2】 商贸公司应向食品厂取得该项业务增值税专用发票的记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件及食品厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经商贸公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
    【3】 商贸公司最迟应在专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。

  • 第19题：

    下列货物销售，适用增值税11％低税率的有（）。

    • A、食品厂按国家灭菌乳标准生产的灭菌乳
    • B、食品厂按国家调制乳标准生产的调制乳
    • C、食品厂生产的肉桂油
    • D、食品厂生产的橄榄油

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

    • A、2.2
    • B、2.178
    • C、2.6
    • D、2.574

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2018 年 6月将以前月份外购的副食品用于集体福利， 该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为 10000 元（其中含运费 2000 元）。已知副食品的增值税税率为 13%，运费的增值税税率为 9%，则该食品厂 2018 年 6月应转出进项税额为（　　）元。
    A

    1017.09

    B

    1220

    C

    1452.99

    D

    1700


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    （二）某食品厂（增值税一般纳税人）2018年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。问题：(1)该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？(2)对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应留存哪些证据材料备查？

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
    A

    903.51

    B

    111.05

    C

    1112.62

    D

    1165.05


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%-1800÷（1+17%）×17%=903.51（元）【该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

相关内容