审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：A．用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B．以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C．印花税未通过“应交税金”核算D．将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额E．外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

第7题：

某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（）

• A、借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
• B、借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
• C、借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
• D、借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

第8题：

不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

• A、购进农产品的进项税额
• B、购进货物所支付运费的进项税额
• C、销售货物所支付的运费的进项税额
• D、用于集体福利所购进货物的进项税额

第9题：

甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有（　）。

• A、甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
• B、乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
• C、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
• D、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
• E、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

第18题：

企业外购材料时应支付的增值税应计入“应交税费——应交增值税”的（）项目核算。

• A、进项税额
• B、进项税额转出
• C、销项税额
• D、已交税金

第19题：

某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。

第20题：

以下关于增值税的会计处理说法中，正确的有（）。

• A、企业将自产、委托加工或外购的货物用于非应税项目，作为视同销售货物处理
• B、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，会计核算只按成本结转
• C、企业将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费，作为视同销售处理
• D、对于不予抵扣的增值税项目，应将原已计入进项税额已支付的增值税通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入其他相应的科目
• E、小规模纳税企业购进的货物所支付的增值税计入购进货物的成本

第21题：

第22题：

第23题：