“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B．支票和印章由会计人员乙统一保管C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表

题目

“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：

A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B．支票和印章由会计人员乙统一保管

C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务

D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表

相似考题

1.案例三（一）资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。3.审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月l6日临近下班时进行监盘；（2）事先未通知财务部门；（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录B.支票和印章由出纳员统一保管C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务D.会计主管定期编制银行存款余额调节表

2.出纳员不能直接依据有关收、付款业务的原始凭证来收付款项，必须根据审核批准的收款凭证收款，或根据付款凭证付款。并加盖“收讫”、“付讫”戳记。( )A．正确B．错误

3.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重复收付。( )A．正确B．错误

4.案例三(一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3．审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61．审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：A．证实货币资金余额的真实性 考试用书B．证实货币资金余额的完整性C．证实货币资金分类的正确性D．证实货币资金收付业务的合法性

参考答案和解析
正确答案：AD
更多““资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B．支票和印章由会计人员乙统一保管C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中,属于出纳人员办理收付款项以后,在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记的主要目的是()。

    A、收付工作应认真、仔细

    B、收付业务应手续完整

    C、表示款项收付完毕，防止重漏收付

    D、符合本单位对收付业务的特殊要求


    答案C

  • 第2题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：

    A.财务主管统一保管支票和相关印章

    B.出纳员负责登记现金日记账和总账

    C.出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查


    答案：D
    解析：
    A 项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B 出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C 会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第3题：

    （一）资料

    2019年2月初，某审计组对丙公司2018年度财务收支进行审计。有关货币资金业务：

    1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

    （1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；

    （2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；

    （3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；

    （4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。

    2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；

    （2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；

    （3）会计人员编制银行存款余额调节表；

    （4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。

    3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2018年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。

    4．审计人员收到举报，称丙公司领导2018年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2018年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。

    （二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有（ ）。

    A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章

    B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

    C.会计人员编制银行存款余额调节表

    D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

    答案：B,D
    解析：
    B：出纳员不能登记应收账款明细账。D：付款业务需经审批，且应当由出纳人员负责办理。

  • 第4题：

    出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。()


    答案：对
    解析：
    收讫包括现金收讫与银行收讫；付讫包括现金付讫与银行付讫。加盖的作用就是避免重复收付款或漏收付款。

  • 第5题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

    A.出纳员编制银行存款余额调节表
    B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
    C.出纳员签发支票
    D.出纳员登记应收账款明细账

    答案：B
    解析：
    由出纳员以外人员编制银行存款调节表；支票的签发与出纳相互独立。

  • 第6题：

    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（）。

    A.财务主管统一保管支票和相关印章
    B.出纳员负责登记现金日记账和总账
    C.出纳员负责编制银行存款余额调节表
    D.内部审计人员对货币资金业务进行审查

    答案：D
    解析：
    A项财务主管统一保管支票和相关印章不符合相关职务分离制度，B出纳员负责登记现金账，总账应由会计来登；C会计编制银行存款余额调节表；内部审计人员对货币资金业务进行审查属于审计人员职责。

  • 第7题：

    不定项题
    2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（  ）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（）。
    A

    指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金

    B

    指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额

    C

    指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单

    D

    指定出纳编制银行存款余额调节表


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合货币资全业务内部控制要求的有(    )。
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制要求的有（　　）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，出纳与会计应相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。C项，现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立，防止连贯性差错，并且由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错。D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。并且支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。

  • 第11题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
    A

    出纳员和会计人员分别保管支票和印章

    B

    出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

    C

    会计人员编制银行存款余额调节表

    D

    会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,A
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

  • 第13题：

    （2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第14题：

    被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有( )。

    A.经授权后办理资金业务
    B.收付款业务与审核相互独立
    C.由财务主管保管支票和印章
    D.经部门主管批准后可以坐支
    E.由独立人员进行稽核

    答案：C,D
    解析：

  • 第15题：

    填制记账凭证时，错误的做法是（　）。

    A.根据原始凭证汇总表填制
    B.根据若干张同类原始凭证汇总填制
    C.将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上
    D.出纳员办理完收付款业务后，应在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付

    答案：C,D
    解析：
    选项AB，是编制记账凭证的三种依据，是正确的。而选项C，应根据相同内容和类别的原始凭证填制记账凭证，不可以是不同类别的，选项C错误。选项D，应在原始凭证上加盖。

  • 第16题：

    下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（ ）。

    A.抽查日记账记录，审查相应的会计凭证上是否有会计人员的审核签章
    B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
    C.观察支票与印章的保管是否分离
    D.抽查现金日记账记录，检查业务核算是否正确
    E.监督盘点库存现金

    答案：A,B,C,E
    解析：
    D选项属于实质性审查程序。

  • 第17题：

    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第18题：

    下列关于货币资金核查控制的说法中，正确的有（）。

    • A、指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金
    • B、指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额
    • C、指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单
    • D、指定出纳编制银行存款余额调节表

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制相关要求的有（　　）。
    A

    出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

    B

    支票和印章由出纳员统一保管

    C

    会计人员直接办理3万元以下的付款业务

    D

    会计主管定期编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，及时登记现金及银行存款日记账是出纳的职责；B项，货币资金业务中的内部控制要求支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；C项，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；D项，符合由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错的内部控制相关要求。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有：
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中,属于货币资金业务内部控制要求的是:
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    出纳员负责登记现金日记账和总账

    C

    出纳员负责编制银行存款余额调节表

    D

    内部审计人员对货币资金业务进行审查


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    内部审计人员对货币资金业务进行审查

    C

    出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D

    出纳员负责登记现金日记账和总账


    正确答案： B
    解析：

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