甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣
题目
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求：
根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：
（1）发出商品的会计分录。
（2）收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。
（3）收到商品代销款的会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
相似考题
更多“甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%。2006年3月6日,甲企业与乙企业签订代销协 ”相关问题
-
第1题：
甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。A.均为13%
B.均为9%
C.均为11%
D.分别为13%和9%
正确答案：A
-
第2题：
某市甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60%。目前拟定的代销协议中有两个可选方案：
方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件1000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20%的手续费，甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票。
方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元/件归乙公司所有。
假定甲的进项税额为12万元，乙企业可售出产品1000件，甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票。
要求：分别从甲、乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣。(除流转税及其附加外不考虑其他税费，以税前会计利润作为判断标准，以上价格均为不含税价，产品适用增值税税率为17%)
正确答案：
方案一：
甲应纳增值税＝1000×1000×17%－120000＝50000(元)
甲应纳城建税及教育费附加＝50000×(7%＋3%)＝5000(元)
甲税前会计利润＝1000×1000×(1－20%)－1000×1000×60%－5000＝195000(元)
乙应纳增值税＝1000×1000x17%－1000×1000×17%＝0(元)
乙应纳营业税＝1000×1000×20%×5%＝10000(元)
乙应纳城建税及教育费附加＝10000×(7%＋3%)＝1000(元)
乙税前会计利润＝1000×1000×20%－10000－1000＝189000(元)
方案二：
甲应纳增值税＝1000×800×17%－120000＝16000(元)
甲应纳城建税及教育费附加＝16000×(7%＋3%)＝1600(元)
甲税前会计利润＝1000×800－1000×1000×60%－1600＝198400(元)
乙应纳增值税＝1000×1000×17%－1000×800×17%＝34000(元)
乙企业应纳城建税及教育费附加＝34000×(7%＋3%)＝3400(元)
乙税前会计利润＝(1000－800)×1000－3400＝196600(元)
从甲的角度来看，方案二比方案一多3400元的税前会计利润(198400－195000)，应选择方案二；
从乙的角度来看，方案二比方案一多7600元的税前会计利润(196600－189000)，应选择方案二。
-
第3题：
甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（)
A．均为13%
B．均为9%
C．均为16%
D．分别为13%和9%
D -
第4题：
甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：
委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。
要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)
正确答案：
甲企业转出代销商品：
借：委托代销商品 20 000
贷：库存商品 20 000
收到代销清单：
借：应收账款-乙企业 35 100
贷：主营业务收入 30 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 5 100
结转成本：
借：主营业务成本 20 000
贷：委托代销商品 20 000
核算代销手续费：
借：销售费用-代销手续费 3 000
贷：应收账款-乙企业 3 000
结清款项：
借：银行存款 32 100
贷：应收账款-乙企业 32 100
-
第5题：
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2x20年，有关该业务的资料如下：
（1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元；
（2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；
（3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元；
（4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
（1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。
（2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。
（3）编制甲企业的有关会计分录。答案：解析：（1）消费税是价内税，增值税是价外税，因此在计算增值税的时候是应支付的增值税＝58 000×13%＝7 540（元）。（1分）
在计算消费税的时候应该先换算出不含税的金额，再计算应支付的消费税。
应支付的消费税＝（392 000＋58 000）÷（1－10%）×10%＝50 000（元）。（2分）
纳税人委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。
（2）题目说的是甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，这种情况的消费税是可以抵扣的，不计入成本中。（1分）
收回加工材料实际成本＝392 000＋58 000＋10 000＝460 000（元）。（1分）
（3甲企业的分录如下：
①借：委托加工物资 392 000
贷：原材料 392 000（1分）
②借：委托加工物资 58 000
应交税费——应交增值税（进项税额）7 540
应交税费——应交消费税 50 000
贷：银行存款115 540（2分）
③借：委托加工物资 10 000
贷：银行存款 10 000（1分）
④借：原材料 460 000
贷：委托加工物资 460 000（1分）