下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A．汽车到期报废的损失B．按规定计算的无形资产摊销C．企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D．租人固定资产改良支出费用

题目

下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。

A．汽车到期报废的损失

B．按规定计算的无形资产摊销

C．企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息

D．租人固定资产改良支出费用

相似考题

1.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A．应全额在税前扣除 B．可以从应纳税所得额中扣除3 000元 C．可以从应纳税所得额中扣除2 400元 D．超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

2.购买符合规定的商业健康保险产品的支出在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为()元每月。A、100B、200C、300D、500

3.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,企业所得税法规定的处理方法是()。A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除

4.企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。( )A．正确B．错误

更多“下面哪些支出在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除( )。 A.汽车到期报废的损失B.按规定 ”相关问题

  • 第1题：

    外商投资企业因存货盘亏、毁损、报废而不得抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：企业购进的存货发生非正常损失，不得抵扣的进项税金允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

  • 第2题：

    企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第3题：

    下列各项支出在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。

    A．资本性支出

    B．滞纳金

    C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

    D．自然灾害损失的有赔偿部分


    正确答案：ABD
    解析：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，资本性支出，各项罚款、罚金(罚息除外)、滞纳金，自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分等在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。

  • 第4题：

    企业在计算应纳税所得额时可以扣除的是（）。

    A.成本

    B.费用

    C.增值税

    D.损失

    E.其他可扣除的支出


    正确答案：ABDE

    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    下列可以在所得税前扣除的有（　　）

    A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
    C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
    D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除
    E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,B,C,D,E
    解析：

  • 第6题：

    资产损失税前扣除的所得税处理正确的是（）。

    • A、企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除
    • B、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
    • C、已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    • D、境内、境外营业机构发生的资产损失应 分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损 ， 不得在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下面（）等支出在计算应纳税所得额时可以在税前扣除。

    • A、汽车到期报废的损失
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息
    • D、租入固定资产改良支出摊费用

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定可以扣除（）。

    • A、赞助支出 
    • B、向投资者支付的股息红利 
    • C、在规定比例之内的公益性捐赠支出 
    • D、罚金、罚款损失

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。

    • A、汽车到期报废的损失
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定标准而支付的利息
    • D、租入固定资产改良支出摊费用

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    多选题
    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。
    A

    汽车使用到期报废的损失

    B

    按规定计算的无形资产摊销

    C

    长期股权投资支出

    D

    固定资产购建支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（）。
    A

    不得在税前扣除

    B

    可以在税前全部扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： C
    解析： 根据《个人所得税法实施条例》第24条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第12题：

    单选题
    周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）
    A

    在税前不允许扣除该款项

    B

    可以在税前全额扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

    A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是 ( )。

    A．可按应纳税所得额的3%计算扣除限额

    B．可按应纳税所得额的10%计算扣除限额

    C．可按应纳税所得额的30%计算扣除限额

    D．可全额在税前扣除


    正确答案：D
    解析：在计算应纳所得额时不得列入成本费用和损失的项目有用于中国境内公益，救济性质以外的捐赠款，也就是说外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠可全额在税前扣除。

  • 第15题：

    按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为( )。

    A．计税工资

    B．扣税工资

    C．工资总额

    D．应付工资


    正确答案：A

  • 第16题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定可以扣除( )。

    A.赞助支出
    B.向投资者支付的股息、红利
    C.在规定比例之内的公益性捐赠支出
    D.罚金、罚款损失

    答案：C
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

  • 第17题：

    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定税前扣除的是（　）。

    A.消费税
    B.房产税
    C.在建工程
    D.财务费用
    E.雇主为雇员负担个人所得税款，单独作为企业管理费列支

    答案：A,B,D
    解析：
    在建工程需要资本化，不能直接在税前扣除；个人所得税款不能税前扣除。

  • 第18题：

    下面哪项支出计算应纳税所得额时，可以在税前扣除？（）

    • A、捐赠支出
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、租入固定资产改建支出待摊费用
    • D、对外投资设备的购买款

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列有关资产损失的说法正确的是（）。

    • A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    • B、企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除
    • C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

    • A、汽车使用到期报废的损失
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、长期股权投资支出
    • D、固定资产购建支出

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    单选题
    周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理时（）
    A

    不允许在税前扣除

    B

    可以在税前全额扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。
    A

    汽车到期报废的损失

    B

    按规定计算的无形资产摊销

    C

    企业从关联方接受的债权性投资超过规定标准而支付的利息

    D

    租入固定资产改良支出摊费用


    正确答案： B,D
    解析： 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第23题：

    多选题
    资产损失税前扣除的所得税处理正确的是（　　）。
    A

    企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除

    B

    企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

    C

    已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

    D

    境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

    E

    企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，不能作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,A
    解析：
    E项，企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照应收账款损失进行处理。

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